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小型微型企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2024-12-27 15:07:29

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:19:23

小型微型企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)企業(yè)的從業(yè)人員,、營業(yè)收入(或應(yīng)納稅所得額),、資產(chǎn)總額等指標(biāo),，并結(jié)合具體行業(yè)特點來確定。

一. 工業(yè)企業(yè)

從業(yè)人數(shù)：不超過100人

資產(chǎn)總額：不超過3000萬元

年度應(yīng)納稅所得額(或營業(yè)收入的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),，但在此處更強調(diào)應(yīng)納稅所得額)：不超過30萬元

二. 其他企業(yè)(涵蓋農(nóng)業(yè),、林業(yè),、牧業(yè),、漁業(yè)以及除工業(yè)外的其他行業(yè))

從業(yè)人數(shù)：不超過80人

資產(chǎn)總額：不超過1000萬元

年度應(yīng)納稅所得額：不超過30萬元

小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

1. 小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)

年度應(yīng)納稅所得額<300萬元,，從業(yè)人數(shù)<300人,，資產(chǎn)總額<5000萬元,，且從事國家非限制和禁止行業(yè)。

(1)從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

(2)企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù),、資產(chǎn)總年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件,。

2. 具體政策規(guī)定

自2023年1月1日至2027年12月31日,，對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3. 征收管理

(1)小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。

(2)小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表,，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。

小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報基礎(chǔ)信息，包括從業(yè)人數(shù),、資產(chǎn)總額,、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等,，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項目,、自動計算減免稅額。

(3)原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時,，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報所屬期末的累計情況,，計算減免稅額,。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減,。

(4)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款,。

(5)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳,。

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