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已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-11-26 14:59:00

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:19:57

?已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄?：

1. ?進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證留抵的會(huì)計(jì)分錄?：

?借：庫存商品?

?應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

?貸：應(yīng)付賬款?

?抵扣時(shí)?：

?借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?

?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額??

2. ?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄?：

?借：在建工程、管理費(fèi)用等?

?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)?

?月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)?：

?借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)?

?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)??

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

1. 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：

(1)4個(gè)無銷項(xiàng)

(2)4個(gè)非正常

(3)4個(gè)服務(wù)

2. 適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

3. 資產(chǎn)用途改變的稅務(wù)處理,。

(1)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額→不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失,，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

或,，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)凈值×稅率

凈值率=凈值÷原值×100%

(2)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入：不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額→能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),，發(fā)生用途改變,，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

或,，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率

上述抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得合法有效的扣稅憑證,。

4. 有下列情形之一的,，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

(1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

(2)除另有規(guī)定外,，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的。

5. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出特殊規(guī)定

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn),，固定資產(chǎn)按凈值率抵扣),、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

實(shí)際成本=進(jìn)價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他有關(guān)費(fèi)用

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價(jià)外稅和價(jià)內(nèi)稅的理解

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