已抵扣進項稅額轉出完整分錄
精選回答
已抵扣進項稅額轉出的完整會計分錄：
轉出已抵扣的進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
這一步是將已抵扣的進項稅額從“應交增值稅(進項稅額)”科目中轉出,，并記錄在“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”這一新的會計科目下,。這反映了企業(yè)依法將已抵扣的進項稅額進行轉出的情況,。
結轉轉出的進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅費——未交增值稅
當已抵扣的進項稅額被轉出后,，需要將其從“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目中結轉,，并記錄在“應交稅費——未交增值稅”科目下,。這表示企業(yè)還有未交的增值稅,，需要在后續(xù)進行繳納,。
增值稅進項稅額轉出,，是指企業(yè)購進的貨物或接受的服務發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，或者將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),，導致原本可以抵扣的進項稅額不再符合抵扣條件,，需要將其從已抵扣的進項稅額中轉出。
轉出原因：
1.非正常損失：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),，如貨物被盜,、丟失、霉爛變質等,。
2.改變用途：企業(yè)將購進的貨物用于非應稅項目,、免稅項目、集體福利或個人消費等,，改變了其原有的用途,。
3.其他不符合抵扣條件的情況：如商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免,、抵,、退”辦法計算應計入主營業(yè)務成本的不得免征和抵扣稅額等。
轉出處理：
會計分錄：
第一步,，轉出時：借庫存商品(或其他相關科目),，貸應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)。
第二步,，結轉時：借轉出進項稅,，貸應交稅費——未交增值稅。
第三步,，繳稅時：借未交增值稅,，貸銀行存款。
注意事項：
在轉出過程中,，如果存在待抵扣進項稅額轉出分錄,，需要進行特別處理。具體方法是,，在取得增值稅抵扣憑證時,，先借應交稅費——待抵扣進項稅額，貸銀行存款;當需要轉出時,，再借應交稅費——應交增值稅(進項稅額),，貸應交稅費——待抵扣進項稅額。
轉出影響：
1.稅務影響：轉出的進項稅額不再用于抵扣銷項稅和留抵退稅,，增加了企業(yè)的稅務負擔,。
2.資金流影響：由于無法抵扣的進項稅額需要直接支付給稅務部門，這會影響企業(yè)的資金流,。
3.管理影響：轉出處理需要企業(yè)按照規(guī)定的時限和程序進行,，增加了企業(yè)的管理成本。
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