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房屋租賃需要繳納哪些稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-03-18 09:46:46

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:24:29

房屋租賃需要繳納哪些稅

房屋租賃會涉及增值稅,，城建稅，教育費(fèi)附加,，地方教育費(fèi)附加,，企業(yè)所得稅，印花稅,，房產(chǎn)稅,。

如果是一般納稅人增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額，城建稅=增值稅*7%或5%或1%,，教育費(fèi)附加=增值稅*3%,，地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%，企業(yè)所得稅=利潤總額*25%,，印花稅=租賃合同金額*1‰，房產(chǎn)稅=租金*12%,。

租賃房屋繳納房產(chǎn)稅的會計分錄：

(1)計提時：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

(2)繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款

房產(chǎn)稅相關(guān)內(nèi)容

房產(chǎn)稅是根據(jù)房產(chǎn)價值或租金收入向產(chǎn)權(quán)所有者或使用者征收的一種稅,。

征稅范圍：

以房產(chǎn)為征稅對象，但獨(dú)立于房屋之外的建筑物(如水塔,、圍墻,、室外游泳池等)不征收房產(chǎn)稅，因為這不屬于房屋,。

房產(chǎn)稅的征稅范圍為：縣城,、城市、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū),。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租,、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅,。

印花稅征稅對象

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人,，都是印花稅的納稅義務(wù)人,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅,。具體有：

立合同人、立據(jù)人,、立賬簿人,、領(lǐng)受人、使用人,。

現(xiàn)行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅,，具體有五類：

1.購銷、加工承攬,、建設(shè)工程勘查設(shè)計,、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃,、貨物運(yùn)輸,、倉儲保管、借款,、財產(chǎn)保險,、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。

2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),。

3.營業(yè)賬簿,。

4.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照,、商標(biāo)注冊證,、專利證、土地使用證,、許可證照,。

5.經(jīng)財政部確定征稅的其它憑證。

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率,。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率,。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的《中華人民共和國所得稅法》規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,，繳納企業(yè)所得稅,。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

國家財稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅[2011]117號),，通知明確,，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

臺灣地區(qū)：臺灣的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)稅收減免后,，本土公司稅率中位數(shù)為20%,，而跨國公司為18%。

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