小規(guī)模計提增值稅的會計科目

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-01-12 09:50:52

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東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:25:01

小規(guī)模計提增值稅的會計科目

小規(guī)模納稅人不需要計提增值稅,。小規(guī)模納稅人增值稅的會計科目有三個,，“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅”,、“應(yīng)交稅費---轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”,、“應(yīng)交稅費---代扣代繳個人所得稅”。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫,。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,，該項一律填零，不填負數(shù),。

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細科目指的是增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額,。金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末,，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,。

代扣代繳個人所得稅,，是指按照稅法規(guī)定負有扣繳義務(wù)的單位或個人，在向個人支付應(yīng)納稅所得時,，應(yīng)計算應(yīng)納稅額，從其所得中扣除并繳入國庫,，同時向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表,。扣繳義務(wù)人：凡支付個人應(yīng)納稅所得的企業(yè)(公司)事業(yè)單位,、機關(guān),、社團組織、軍隊,、駐華機構(gòu),、個體戶等單位或個人，為個人所得稅的扣繳義務(wù)人,。

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