小規(guī)模納稅人簡易計稅方法_2023年稅法一基礎(chǔ)知識點(diǎn)
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小規(guī)模納稅人簡易計稅方法
【所屬章節(jié)】
第二章 增值稅
【知識點(diǎn)】小規(guī)模納稅人簡易計稅方法
小規(guī)模納稅人簡易計稅方法
（一）小規(guī)模納稅人的征收率
1.3%征收率（2023年1月1日至2023年12月31日減按1%征收率）
除按規(guī)定適用5%征收率以外，其余應(yīng)稅銷售行為均適用3%的征收率（有優(yōu)惠的除外）,。
2.5%征收率
（1）適用范圍
①與不動產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)：銷售不動產(chǎn),、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),；
②特殊的服務(wù)：提供勞務(wù)派遣服務(wù),、安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的,。
（2）優(yōu)惠政策
①個人出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額,。
②住房租賃企業(yè)向個人出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
（3）含稅銷售額的換算
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
（二）小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)可抵免當(dāng)期應(yīng)納稅額
取得發(fā)票類型 | 抵免金額 | 備注 |
增值稅專用發(fā)票 | 憑票抵免：專票上注明的增值稅額 | 當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免 |
普通發(fā)票 | 計算抵免： 可抵免的稅額=價款÷（1+13%）×13% |
（三）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的物品（動產(chǎn)）
情形 | 稅收政策 | 計稅公式 |
銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（動產(chǎn)） | 按3%征收率 減按2%征收增值稅 | 增值稅=售價÷（1+3%）×2% |
銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品 | 按3%的征收率 征收增值稅 | 增值稅=售價÷（1+3%）×3% |
注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法一》高效基礎(chǔ)班授課講義
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