稅務(wù)師《稅法一》第二章增值稅-增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，有恒心,、有毅力,、可以堅(jiān)持每天認(rèn)真學(xué)習(xí)的人,，往往并不需要熬夜看書做題,，而是充分利用白天和睡前的空閑時間。
【提問】題目沒有標(biāo)明退稅率，那該如何確定貨物或勞務(wù)的退稅率？
某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年2月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù),，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計(jì)440萬元,。當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元,、稅款64萬元,。當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款60萬元、稅款9.6萬元,。當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù),，收取價款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅( )萬元,。(美元對人民幣匯率1：6.3)
A.0
B.10.5
C.33.6
D.44.1
正確答案：C
答案解析：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×(10%-10%)=0
應(yīng)納增值稅=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(萬元)
當(dāng)期免抵退稅額=70×6.3×10%=44.1(萬元)
當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=33.6(萬元),。
【答疑】尊敬的學(xué)員，您好：
題目沒有標(biāo)明退稅率,，那么退稅率就用需要退稅的貨物的適用稅率,。
備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，以上內(nèi)容就是有關(guān)增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算的熱門答疑，小編預(yù)祝大家考出好成績,，順利通過稅務(wù)師考試,。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
精選推薦
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號