稅務(wù)師考試《稅法一》答疑精華：沖減銷項(xiàng)稅額

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-02-13 09:58:22

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)應(yīng)該勤思考,，對于疑難為題有打破砂鍋問到底的精神,，小編特整理的答疑精華，可供各位考生參考學(xué)習(xí),，使知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)更為深入透徹。

東奧答疑介紹

為了解決各位考生的疑問,，東奧特此推出答疑服務(wù),，目的只為讓您輕松通過稅務(wù)師考試。我們擁有專業(yè)的答疑老師為您及時(shí)解決疑問,。給您最專業(yè)的回答,，最細(xì)心的幫助。

【提問】

10%的返還收入是沖減進(jìn)項(xiàng)還是沖減銷項(xiàng)稅額?

【解答】

供貨方委托商業(yè)企業(yè)銷售貨物,，開具增值稅專用發(fā)票,，供貨方需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，而商業(yè)企業(yè)需要確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,。然后商業(yè)企業(yè)平價(jià)將貨物對外銷售,，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，此時(shí),，對于商業(yè)企業(yè)來說,，其銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)是相等的，利潤為0,，應(yīng)納增值稅也為0,，但這個(gè)時(shí)候供貨方會與商場進(jìn)行平銷返利協(xié)議，即約定供貨方按照銷售額,、銷售量的一定比例支付給商業(yè)企業(yè)返還收入,，此時(shí)對于商業(yè)企業(yè)來講相當(dāng)于其購進(jìn)該批貨物時(shí)并沒有花費(fèi)那么多錢，因此對于商業(yè)企業(yè)需要沖減進(jìn)項(xiàng)稅,。但這種情況下,，并不屬于商業(yè)企業(yè)對外銷售獲得銷售額，產(chǎn)生銷項(xiàng),，因此商業(yè)企業(yè)對于取得的這個(gè)平銷返利收入,，不能開具增值稅專用發(fā)票。對于平銷返利,，有兩種開票形式,，第一種就是供貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票，此時(shí)供貨方可以沖減銷售收入,，沖減銷項(xiàng)稅額;第二種就是商業(yè)企業(yè)開具普通發(fā)票,，此時(shí)供貨方不能沖減銷售收入和銷項(xiàng)稅，需要計(jì)入銷售費(fèi)用處理,。這兩種開票形式下,，對于商業(yè)企業(yè)都需要沖減進(jìn)項(xiàng)稅,。

稅務(wù)師稅法一熱門答疑會不斷的更新上傳,，幫助考生加深重點(diǎn)難點(diǎn)的理解，在困難面前保持良好的心態(tài)，從容面對備考學(xué)習(xí),。

打印

精選推薦