2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.5

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-05-05 09:24:09

在稅務(wù)師考試備考中，通過(guò)多次重復(fù)練習(xí),，考生可以更加熟悉題目的解題思路和答題技巧,，從而在考試中更加游刃有余,。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師各科目練習(xí)題,，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí),！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

不考慮其他因素,，大山公司2023年度發(fā)生的下列事項(xiàng)中,，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是（　?。?/div>

A．年初投入使用的一臺(tái)設(shè)備,，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,，而稅法上要求采用年限平均法計(jì)算折舊

B．取得使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)

C．計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)有關(guān)的負(fù)債500萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定,，與擔(dān)保有關(guān)的支出不得稅前扣除

D．其他債權(quán)投資期末確認(rèn)了200萬(wàn)元的公允價(jià)值下降損失

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A和D,，形成可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B,，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)不計(jì)提攤銷(xiāo),，但計(jì)稅時(shí)需要按照稅法規(guī)定計(jì)提攤銷(xiāo)，不存在減值的情況下,，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C,，產(chǎn)生永久性差異,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

A．委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用,，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分,，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

B．對(duì)非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)接收企業(yè)基礎(chǔ)研究資金收入，減半征收企業(yè)所得稅

C．企業(yè)出資給高等學(xué)校用于基礎(chǔ)研究的支出,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除,，并可按100%在稅前加計(jì)扣除

D．化妝品生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除

E．企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的,，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項(xiàng)B：對(duì)非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè),、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入,，免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)E：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的,，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中，屬于物證的有（　?。?。（2016年）

A．證明甲、乙婚姻關(guān)系存在的結(jié)婚證

B．證明甲傷害乙侵權(quán)事實(shí)的沾上乙血跡的木棒

C．證明甲公司財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)賬簿

D．證明甲,、乙談話內(nèi)容的錄音

E．證明甲,、乙在共同傷人現(xiàn)場(chǎng)的鞋印

【正確答案】B,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)BE：屬于物證,，是用物品的外形、特征,、質(zhì)量等證明待證事實(shí)的部分或全部,。（2）選項(xiàng)AC：屬于書(shū)證,，是以其內(nèi)容證明待證事實(shí)的部分或者全部,。（3）選項(xiàng)D：屬于視聽(tīng)資料。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

依據(jù)我國(guó)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定,，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（　?。＃?020年）

A．上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

B．非營(yíng)利組織

C．上一公歷年度末,，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

D．僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

【正確答案】C

【答案解析】下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)（選項(xiàng)A）,；（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司（選項(xiàng)D）,；（4）成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè),；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過(guò)程中的企業(yè)；（6）僅與本集團(tuán)（該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開(kāi)展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè),；（7）非營(yíng)利組織（選項(xiàng)B）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，不正確的是（　?。?。

A．對(duì)即征即退項(xiàng)目退還增值稅的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B．出口退還增值稅,、消費(fèi)稅的,，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C．對(duì)上海期貨交易所會(huì)員和客戶通過(guò)上海期貨交易所銷(xiāo)售且發(fā)生實(shí)物交割并已出庫(kù)的標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D．對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金,，免征城市維護(hù)建設(shè)稅