2025年稅務師練習題每日一練匯總1.19

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-01-19 09:10:30

學習的路上或許會有坎坷,，但請記得,，最美麗的風景往往出現(xiàn)在最陡峭的山峰之上。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題,，希望同學們能堅持每日打卡,，不斷探索，不斷進步,！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司向乙公司銷售10臺打印機,，每臺打印機的價格為1000元，成本為750元,。根據(jù)合同約定,，乙公司有權在收到打印機的30天內(nèi)退貨，但需向甲公司支付10%的退貨費（即每臺打印機的退貨費為100元）,。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司預計的退貨率為20%,，且退貨過程中,，甲公司預計為每臺退貨的打印機發(fā)生的成本為50元。假定不考慮增值稅等相關稅費影響,，甲公司將打印機的控制權轉(zhuǎn)移給乙公司時的下列會計處理中錯誤的是（　?。?/div>

A．應確認預計負債1000元

B．應確認應收退貨成本1400元

C．應確認主營業(yè)務收入8200元

D．應確認主營業(yè)務成本6100元

【正確答案】A

【答案解析】甲公司在將打印機的控制權轉(zhuǎn)移給乙公司時的賬務處理為：
借：應收賬款　　　　　　　　　　　10000
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　8200
　　　預計負債　　　　　　　　　　　　1800[10×1000×20%×（1-10%）]
借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　6100
　　應收退貨成本　　　　　　　　　　1400（10×750×20%-10×20%×50）
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　7500（750×10）

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于房產(chǎn)稅的有關規(guī)定,，說法正確的有（　?。?/div>

A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人購置新建商品房,，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

C．委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

D．房產(chǎn)不在同一地方的納稅人,，應向機構所在地或者居住地繳納房產(chǎn)稅

E．出租房產(chǎn),，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項D：房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人,，應按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務機關申報納稅,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲公司不能清償乙公司的到期債務且喪失清償能力,，甲、乙公司均有意向法院提出破產(chǎn)申請,。根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定,，下列關于破產(chǎn)申請及受理的說法中，正確的有（　?。?。

A．乙公司可以提出和解申請

B．乙公司提出破產(chǎn)申請，甲公司可以對其申請?zhí)岢霎愖h

C．若法院經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)甲公司存在轉(zhuǎn)移財產(chǎn)行為,，且為逃避債務而申請破產(chǎn),，則應裁定不予受理

D．乙公司不能提出重整申請

E．乙公司提出破產(chǎn)申請，在法院受理前可以請求撤回申請

【正確答案】B,C,E

【答案解析】（1）選項A：債務人可以依照規(guī)定,，直接向人民法院申請和解,；也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)前,，向人民法院申請和解（債權人無權提出和解申請）,。（2）選項B：債權人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應當自收到申請之日起5日內(nèi)通知債務人,。債務人對申請有異議的,，應當自收到人民法院通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出。（3）選項C：人民法院收到申請人提出的破產(chǎn)申請后,，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)申請具有以下情形,、不符合規(guī)定條件的，應當作出裁定,，不予受理：①債務人有隱匿,、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等行為，為了逃避債務而申請破產(chǎn)的,；②債權人借破產(chǎn)申請毀損債務人商業(yè)信譽,，意圖損害公平競爭的。（4）選項D：債務人不能清償?shù)狡趥鶆?，債權人可以向人民法院提出對債務人進行重整或者破產(chǎn)清算的申請,。（5）選項E：申請人可以在人民法院受理破產(chǎn)申請前請求撤回申請。

《稅法二》

【多項選擇題】

稅務機關對工資薪金進行合理性確認時,，可遵循的原則有（　?。?/div>

A．企業(yè)工資,、薪金的調(diào)整是有序進行的

B．企業(yè)所制定的工資,、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C．企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資、薪金是相對不固定的

D．有關工資,、薪金的安排,，不以減少或逃避稅款為目的

E．企業(yè)對實際發(fā)放的工資,、薪金，已依法履行了扣繳個人所得稅義務

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】根據(jù)規(guī)定,，稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,，可按以下原則掌握：
（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度,；
（2）企業(yè)所制定的工資,、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平（選項B）；
（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資,、薪金是相對固定的,，工資、薪金的調(diào)整是有序進行的（選項AC）,；
（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資,、薪金，已依法履行了扣繳個人所得稅義務（選項E）,；
（5）有關工資,、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的（選項D）,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某超市為增值稅一般納稅人,，2024年3月購進貨物取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一臺,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款3000元、稅款390元,；本月銷售貨物取得零售收入共計192100元,。該超市當月應繳納的增值稅為（　　）元,。

A．8310

B．8390

C．11190

D．8900

【正確答案】A

【答案解析】增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）,，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。該超市當月應納增值稅=192100÷（1+13%）×13%-80000×13%-（3000+390）=8310（元）,。

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