2025年稅務師練習題每日一練匯總1.14

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-01-14 09:55:21

備戰(zhàn)稅務師考試,，堅持和毅力缺一不可,，同學們要堅持穩(wěn)步學習哦,！東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題,，希望同學們能打卡練習,，鞏固基礎,！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2023年7月1日,，甲公司對外提供兩份為期均為1年的勞務合同（屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務）,。第一份合同金額300萬元,，2023年度發(fā)生的勞務成本為160萬元,，預計已發(fā)生的勞務成本能補償?shù)慕痤~為120萬元。第二份合同金額100萬元,，2023年度發(fā)生的勞務成本為60萬元,，因客戶陷入嚴重財務危機，預計已發(fā)生的勞務成本不能得到補償,。假設兩份合同2023年均無法合理確定合同履約進度,，則甲公司2023年度該兩份勞務合同應確認的收入為（　　）萬元,。

A．120

B．180

C．60

D．無法確定

【正確答案】A

【答案解析】對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務,，當履約進度不能合理確定時，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)模瑧敯凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入,，直到履約進度能夠合理確定為止,。所以，甲公司2023年度該兩份勞務合同應確認的收入為120萬元,。選項A正確,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

關于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（　?。?。

A．委托加工應稅消費品的消費稅納稅地點（除受托方為個人外）是委托方所在地

B．委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本

C．委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方

D．受托方按規(guī)定應代收代繳但沒有代收代繳消費稅稅款，委托方應補繳稅款,，受托方不補稅

E．受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品,，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅

【正確答案】B,D,E

【答案解析】 選項A：委托加工的應稅消費品,，受托方是企業(yè)等單位（非個人）的,，由受托方向機構所在地或者居住地主管稅務機關解繳稅款。選項C：委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是委托方,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,，下列注冊會計師中，不得擔任管理人的有（　?。?。

A．注冊會計師甲曾擔任債務人公司的獨立董事至人民法院受理破產(chǎn)申請2年前卸任

B．注冊會計師乙的父親是債務人公司的控股股東

C．注冊會計師丙因個人原因負債數(shù)額巨大，但與債務人公司無關

D．注冊會計師丁最近3年來一直為債務人公司作外部審計工作,，熟悉該企業(yè)情況

E．注冊會計師戊曾擔任債務人公司的監(jiān)事至人民法院受理破產(chǎn)申請4年前卸任

【正確答案】A,B,D

【答案解析】現(xiàn)在擔任或者在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)擔任債務人,、債權人的董事、監(jiān)事,、高級管理人員,，屬于個人管理人中的利害關系人，應予以回避,，所以選項A正確,，選項E錯誤；與債權人或者債務人的控股股東,、董事,、監(jiān)事、高級管理人員存在夫妻,、直系血親,、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關系，屬于個人管理人中的利害關系人,，應予以回避,，選項B的說法屬于這種情況,，應予以回避；與債務人,、債權人有未了結(jié)的債權債務關系的,，應該予以回避，選項C的說法中,，丙負債數(shù)額巨大,，但不涉及債務人，因此可以擔任管理人,；在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)，曾為債務人提供相對固定的中介服務,，不得擔任管理人,，因此選項D的說法應予以回避。

《稅法二》

【多項選擇題】

居民企業(yè)發(fā)生下列情形,，適用核定征收企業(yè)所得稅的有（　?。?/div>

A．雖設置賬簿,，但賬目混亂或者成本資料,、收入憑證、費用憑證殘缺不全,，難以查賬的

B．依照法律的規(guī)定可以不設置賬簿的

C．依照法律的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

D．申報計稅依據(jù)明顯偏低,，有正當理由的

E．發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定期限辦理納稅申報

【正確答案】A,B,C

【答案解析】居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的,，核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的,；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿,，但賬目混亂或者成本資料,、收入憑證、費用憑證殘缺不全,，難以查賬的,；（5）發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定期限辦理納稅申報,，稅務機關責令限期申報,，逾期仍不申報的；（6）申報的計稅依據(jù)明顯偏低,，又無正當理由的,。

《稅法一》

【多項選擇題】

以下符合“營改增”銷售服務規(guī)定的有（　?。?/div>

A．光租和濕租業(yè)務,，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務

B．裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

C．代理報關服務屬于物流輔助服務

D．代理記賬服務屬于商務輔助服務

E．著作權轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務

【正確答案】 B,D

【答案解析】選項A：光租和干租業(yè)務,，屬于有形動產(chǎn)租賃服務，程租,、期租,、濕租業(yè)務屬于交通運輸服務；選項C：代理報關服務屬于商務輔助服務,；選項E：著作權轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn),。

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