2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.30

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-10-30 09:31:30

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2020年3月1日,，甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品,，合同約定價(jià)格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元,，其成本為900萬元,，未計(jì)提過存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)合同約定,，乙公司應(yīng)于簽訂合同當(dāng)日支付該筆款項(xiàng),，同時(shí)甲公司當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品。乙公司可以在未來3個(gè)月內(nèi)無條件退貨,。當(dāng)日甲,、乙公司均已履行各自義務(wù)。甲公司估計(jì)退貨率為10%,。不考慮其他因素,，下列說法正確的有（　　）。

A．甲公司在發(fā)出產(chǎn)品時(shí)控制權(quán)已轉(zhuǎn)移,，應(yīng)確認(rèn)1000萬元收入

B．甲公司在發(fā)出產(chǎn)品時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本810萬元

C．甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元

D．甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)113萬元

E．甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本90萬元

【正確答案】B,C,E

【答案解析】甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　1130
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　900（1000×90%）
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　 130
　　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　100（1000×10%）
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　810
　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　90（900×10%）
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　900

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用積分和信用等級的表述中,，正確的有（　　）,。

A．涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違法違規(guī)的,，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年,，到期自動(dòng)解除

B．涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價(jià)的,，第一個(gè)評價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算

C．省稅務(wù)機(jī)關(guān)每年6月30日前完成上一個(gè)評價(jià)周期信用等級評價(jià)工作

D．在一個(gè)評價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，直接判定為TSC3級信用等級評價(jià)范圍

E．信用等級評價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起,，有效期為一年

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)C,，省稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月30日前完成上一個(gè)評價(jià)周期信用等級評價(jià)工作。選項(xiàng)D,，在一個(gè)評價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),，不納入信用等級評價(jià)范圍。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度規(guī)定,，人民法院裁定受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后,，下列說法中符合法律規(guī)定的有（　　）,。

A．債務(wù)人在向債權(quán)人設(shè)立了抵押權(quán)的抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)值范圍內(nèi)向債權(quán)人進(jìn)行的個(gè)別清償無效

B．有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的執(zhí)行程序終止

C．債務(wù)人的債務(wù)人故意違反規(guī)定向債務(wù)人清償債務(wù),，使債權(quán)人受到損失的，不免除其清償債務(wù)的義務(wù)

D．債權(quán)人就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)向人民法院提起民事訴訟的,，人民法院不予受理

E．已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟在管理人接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)后繼續(xù)進(jìn)行

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：人民法院受理破產(chǎn)申請后,，債務(wù)人對個(gè)別債權(quán)人的債務(wù)清償無效，但是,，債務(wù)人以其財(cái)產(chǎn)向債權(quán)人提供物權(quán)擔(dān)保的,，其在擔(dān)保物市場價(jià)值內(nèi)向債權(quán)人所作的債務(wù)清償，不受上述規(guī)定限制,。（2）選項(xiàng)B：有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除,，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。（3）選項(xiàng)E：就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)提起的個(gè)別清償訴訟在破產(chǎn)申請受理時(shí)案件尚未審結(jié)的,，人民法院應(yīng)當(dāng)中止審理,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。

A．子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C．銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款支付的利息

E．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)