2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.29

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2023-10-29 09:10:11

堅(jiān)持往前走,，越努力越幸運(yùn)。屬于你的風(fēng)景終會(huì)出現(xiàn),。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí),，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年7月1日,，甲公司對(duì)外提供兩份為期均為1年的勞務(wù)合同,。第一份合同金額300萬(wàn)元，2022年度發(fā)生的勞務(wù)成本為160萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償?shù)慕痤~為120萬(wàn)元,。第二份合同金額100萬(wàn)元，2022年度發(fā)生的勞務(wù)成本為60萬(wàn)元,，因客戶(hù)陷入嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償,。兩份合同均屬于在某一時(shí)段履行的履約義務(wù),，且均無(wú)法可靠地估計(jì)履約進(jìn)度，則甲公司2022年度該兩份勞務(wù)合同應(yīng)確認(rèn)的收入為（??）萬(wàn)元,。

A．120

B．160

C．180

D．220

【正確答案】A

【答案解析】第一份合同2022年度發(fā)生的勞務(wù)成本為160萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償?shù)慕痤~為120萬(wàn)元，應(yīng)該確認(rèn)收入120萬(wàn)元,；第二份勞務(wù)合同不能得到補(bǔ)償,，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人,、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人發(fā)生的下列情形中,，屬于重大稅收違法失信行為擬適用納稅信用評(píng)價(jià)D級(jí)管理措施的有（　　）,。

A．以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款

B．在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款5萬(wàn)元

C．騙取國(guó)家出口退稅款

D．欠繳稅款金額為50萬(wàn)元,，采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段,，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

E．虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票10份

【正確答案】A,C

【答案解析】 選項(xiàng)B：偽造、變?cè)?、隱匿,、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證,，或者在賬簿上多列支出或者不列,、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬(wàn)元以上,，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的,，或者采取前述手段，不繳或者少繳已扣,、已收稅款,，數(shù)額在100萬(wàn)元以上的，屬于重大稅收違法失信行為,。選項(xiàng)D：欠繳應(yīng)納稅款,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款,，欠繳稅款金額100萬(wàn)元以上的,，屬于重大稅收違法失信行為。選項(xiàng)E：虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬(wàn)元以上的,，屬于重大稅收違法失信行為,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司因負(fù)債被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)，人民法院受理了該破產(chǎn)申請(qǐng),。根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,，破產(chǎn)申請(qǐng)受理后所實(shí)施的下列行為中，符合法律規(guī)定的是（　?。?。

A．甲公司提前向乙公司清償20萬(wàn)元債務(wù)

B．管理人為了維護(hù)甲公司的利益，解除了甲公司與丙公司在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立但雙方均未履行完畢的買(mǎi)賣(mài)合同

C．管理人為了維持甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，決定用甲公司對(duì)丁公司的10萬(wàn)元債權(quán)抵銷(xiāo)甲公司所欠丁公司的6萬(wàn)元債務(wù)

D．法院未解除對(duì)甲公司一棟已出租門(mén)市房的查封

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后,，債務(wù)人對(duì)個(gè)別債權(quán)人的債務(wù)清償無(wú)效；（2）選項(xiàng)C：破產(chǎn)抵銷(xiāo)權(quán)必須由債權(quán)人向管理人主張,，管理人不得主動(dòng)抵銷(xiāo)債務(wù),，但抵銷(xiāo)使債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受益的除外；（3）選項(xiàng)D：人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后,，有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除,，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列所得,，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。＃?018年）

A．居民企業(yè)來(lái)自于境外的所得

B．小型微利企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得

C．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的股息所得

D．高新技術(shù)企業(yè)來(lái)自于境內(nèi)的所得

【正確答案】C

【答案解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得來(lái)源于境內(nèi)的所得適用10%的稅率,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題]

某境外旅客2022年11月28日到我國(guó)旅游度假,，11月28日在北京某退稅商店購(gòu)買(mǎi)了一箱中藥飲片，取得了退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請(qǐng)單,，發(fā)票上注明中藥飲片價(jià)稅合計(jì)金額654元,。12月30日,，該旅客離境前又在首都機(jī)場(chǎng)退稅商店購(gòu)買(mǎi)了一對(duì)景泰藍(lán)花瓶，取得發(fā)票上注明景泰藍(lán)花瓶?jī)r(jià)稅合計(jì)金額1130元,，同時(shí)取得退稅申請(qǐng)單,。該旅客12月30日從北京首都機(jī)場(chǎng)離境并統(tǒng)一辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下,，該旅客可獲得的退稅額為（　?。┰?/p>

A．142.72

B．176.62

C．178.40

D．184

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)退增值稅額為退稅物品銷(xiāo)售發(fā)票金額（含增值稅）與退稅率的乘積,。該旅客購(gòu)買(mǎi)中藥飲片退稅率8%,，景泰藍(lán)花瓶退稅率11%，可獲得的退稅額=1130×11%+654×8%=176.62（元）

成功并不是條平平坦坦的直路,，難免有些曲折和崎嶇險(xiǎn)阻,，但是都是通向終點(diǎn)。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考,，在考試中取得好成績(jī),，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！