2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.31

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-10-31 09:22:14

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（　?。?/div>

A．行政管理部門發(fā)生的不滿足資本化條件的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用

B．固定資產(chǎn)盤虧發(fā)生的凈損失

C．籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)

D．銷售人員的辭退福利

E．無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的研發(fā)支出

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A,，計(jì)入管理費(fèi)用,；選項(xiàng)B，計(jì)入營業(yè)外支出,；選項(xiàng)C,，計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D,，計(jì)入管理費(fèi)用,；選項(xiàng)E，支出發(fā)生時(shí),，計(jì)入研發(fā)支出——費(fèi)用化支出，期末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

有下列情形之一的納稅人,、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其為失信主體的有（　　）,。

A．騙取國家出口退稅款的

B．以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款的

C．虛開增值稅普通發(fā)票金額100萬元以上的

D．虛開增值稅專用發(fā)票100萬元以上的

E．私自印制、偽造,、變造發(fā)票

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的納稅人,、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其為失信主體,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定,，商業(yè)銀行、證券公司,、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)具有破產(chǎn)原因的,，國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以向人民法院提出（　　）的申請,。

A．破產(chǎn)清算

B．重整

C．和解

D．清償債務(wù)

E．強(qiáng)制執(zhí)行

【正確答案】A,B

【答案解析】 商業(yè)銀行,、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)具有破產(chǎn)原因的,，國務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以向人民法院提出對(duì)該金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（??）,。

A．地域管轄權(quán)

B．居民管轄權(quán)

C．公民管轄權(quán)

D．國籍稅收管轄權(quán)

E．收入來源地管轄權(quán)

【正確答案】A,B,E

【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)為地域管轄權(quán)（又稱“收入來源地管轄權(quán)”）和居民管轄權(quán)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題]

我國A省的甲公司是增值稅一般納稅人,，2023年1月,，該公司財(cái)務(wù)部為本公司業(yè)務(wù)員張某辦理赴我國B省某港口城市差旅費(fèi)核算報(bào)銷，張某提交去程的鐵路車票,，票面金額500元,；返程的船票，票面金額400元,，往返鐵路車票和船票均注明了張某身份信息,，甲公司就上述業(yè)務(wù)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

A．26.21

B．47.59

C．52.93

D．74.31

【正確答案】C

【答案解析】鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；公路,、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%,，甲公司上述業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500/（1+9%）×9%+400/（1+3%）×3%=52.93（元）。

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