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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項中,，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項目的有(　　)。(★)

A.隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計價的包裝物的成本

B.出售商品的成本

C.銷售材料的成本

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

E.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

【正確答案】A,B,C

【答案解析】營業(yè)成本包含主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,。選項A和C計入其他業(yè)務(wù)成本;選項B計入主營業(yè)務(wù)成本;選項D計入管理費(fèi)用;選項E計入營業(yè)外支出,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項選擇題】

某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時,，應(yīng)填寫為(　　),。(★★)

A.2020年8月1日至2020年12月31日

B.2020年8月11日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【正確答案】B

【答案解析】年度中間開業(yè)的，稅款所屬期間填報實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋的規(guī)定,，下列屬于行政訴訟受案范圍的是(　　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為作出行政行為而實(shí)施的層報,、咨詢等過程性行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助法院執(zhí)行時采取違法方式作出的執(zhí)行行為

C.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)基于內(nèi)部層級監(jiān)督關(guān)系對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的執(zhí)法檢查,、督促履責(zé)行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的對納稅人權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生實(shí)際影響的行為

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項A：行政機(jī)關(guān)為作出行政行為而實(shí)施的準(zhǔn)備、論證,、研究,、層報、咨詢等過程性行政行為,，不屬于行政訴訟受案范圍;(2)選項C：上級行政機(jī)關(guān)基于內(nèi)部層級監(jiān)督關(guān)系對下級行政機(jī)關(guān)作出的聽取報告,、執(zhí)法檢查、督促履責(zé)等行為,，不屬于行政訴訟受案范圍;(3)選項D：對公民,、法人或者其他組織權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生實(shí)際影響的行為，不屬于行政訴訟受案范圍,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解,，不正確的有(　　)。

A.對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得,，自2019年12月5日起至2022年12月31日止,，繼續(xù)暫免征收個人所得稅

B.對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應(yīng)向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司提出申請,，由中國結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地個人投資者名冊,，H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅

C.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國結(jié)算按照10%的稅率代扣個人所得稅

D.對香港市場投資者個人投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得,，應(yīng)按規(guī)定征收個人所得稅

E.對香港市場投資者個人投資上交所上市A股取得的股息紅利所得,，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時間實(shí)行差別化征稅政策,，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅

【正確答案】C,D

【答案解析】選項C：內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利,，由中國結(jié)算按照20%的稅率代扣個人所得稅;選項D：對香港市場投資者個人投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收個人所得稅,。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】自2016年12月1日起,，對超豪華小汽車,，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅,，稅率為10%,。國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算,，超豪華小汽車為每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車,。

該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1120×12%+180×(12%+10%)=174(萬元)。

不要給自己留下太多的遺憾,，不要等到失去的時候才懂得珍惜,。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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