2021年稅務師練習題每日一練匯總9.8

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-09-08 10:07:37

備考稅務師的考生們,，決定明天的不是明天,，而是今天的作為,。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練，固考點,，驗成果＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司對所得稅采用資產負債表債務法核算,，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的營業(yè)收入為1200萬元,，營業(yè)成本為600萬元,，稅金及附加為30萬元，銷售費用為20萬元,，管理費用為50萬元,，財務費用為10萬元，投資收益為40萬元(損失),，資產減值損失為70萬元(損失),，公允價值變動收益為80萬元(損失)，其他債權投資的公允價值上升確認的其他綜合收益50萬元,，發(fā)行股票確認了資本公積100萬元,，營業(yè)外收入為25萬元，營業(yè)外支出為15萬元,。假定沒有稅會差異,，不考慮其他因素，甲公司2019年利潤表中綜合收益總額列示的金額為(　　)萬元,。

A.270

B.345

C.232.5

D.225

【正確答案】A

【答案解析】甲公司2019年的利潤表中綜合收益總額應列示的金額=(1200-600-30-20-50-10-40-70-80+25-15)×(1-25%)+50×(1-25%)=270(萬元),。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務,，采用一般計稅方法的，應通過“應交稅費—預交增值稅”進行核算的有( ),。

A.納稅人轉讓其取得的不動產預繳增值稅

B.房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)商品房收到預收款項預繳增值稅

C.跨市提供建筑服務的納稅人收到全部價款和價外費用預繳增值稅

D.企業(yè)繳納當月增值稅額

E.不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市,、區(qū))的不動產經營租賃服務預繳增值稅

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項D,企業(yè)繳納當月增值稅額，應通過“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”核算,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據行政復議法律制度規(guī)定,，下列關于行政復議申請人的說法中，正確的有(　　),。

A.合伙企業(yè)申請行政復議的,，應當以核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務的合伙人代表該企業(yè)參加行政復議

B.不具備法人資格的其他組織申請行政復議的,，由該組織的主要負責人代表該組織參加行政復議

C.股份制企業(yè)的股東大會,、股東代表大會、董事會認為行政機關作出的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的,，可以以自己的名義申請行政復議

D.同一行政復議案件申請人超過5人的,，推選2~5名代表參加行政復議

E.不具備法人資格的其他組織申請行政復議，沒有主要負責人的,，由共同推選的其他成員代表該組織參加行政復議

【正確答案】A,B,E

【答案解析】(1)選項C：股份制企業(yè)的股東大會,、股東代表大會、董事會認為行政機關作出的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的,，可以以企業(yè)的名義申請行政復議,。(2)選項D：同一行政復議案件申請人超過5人的，推選1~5名代表參加行政復議,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據個人所得稅的有關規(guī)定,，下列捐贈支出中，準予在個人所得稅稅前全額扣除的有(　　),。

A.個人通過非營利性社會團體對公益性青少年活動場所的捐贈

B.個人直接對某學校的捐贈

C.個人通過國家機關向遭受嚴重水災地區(qū)的捐贈

D.個人通過非營利性的社會團體向福利性老年服務機構的捐贈

E.個人通過國家機關向農村義務教育的捐贈

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項B：個人直接對受贈方的捐贈,，不屬于公益性捐贈，不得在個人所得稅稅前扣除;選項C：個人將其所得通過中國境內的公益性社會組織,、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū),、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分,，可以從應納稅所得額中扣除,，超過部分不得扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

2021年3月,，某卷煙批發(fā)企業(yè)總機構向卷煙零售商銷售卷煙25標準箱,，取得不含增值稅銷售額50萬元，銷售雪茄煙取得不含增值稅銷售額20萬元,，其在另一縣的異地分支機構向卷煙零售商銷售卷煙14標準箱,，取得不含稅銷售額30萬元,，銷售煙絲取得不含稅銷售額10萬元，總機構當期發(fā)生可抵扣進項稅7萬元,，分支機構當期發(fā)生可抵扣進項稅5萬元,，該總機構當月應納的增值稅和消費稅的合計數(shù)為( )萬元。(★★★)

A.12.08

B.9.78

C.8.23

D.11.88

【正確答案】D

【答案解析】卷煙批發(fā)企業(yè)總機構和分支機構不在同一縣(市)的,，總機構應就總分支機構的卷煙批發(fā)銷售額和銷售數(shù)量計算繳納消費稅,，但總機構和分支機構各自繳納增值稅。

總機構應納消費稅=(50+30)×11%+(25+14)×250/10000=8.8+0.98=9.78(萬元)

總機構應納增值稅=(50+20)×13%-7=2.10(萬元)

總機構合計繳納增值稅和消費稅=9.78+2.10=11.88(萬元),。

沒有困難可以阻擋你,，只要勇敢地邁過去,。小編會一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。