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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列交易或事項中,，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(　　)。

A.固定資產(chǎn)報廢取得的現(xiàn)金

B.全額支付用于生產(chǎn)的機器設(shè)備價款

C.支付應(yīng)由無形資產(chǎn)負擔(dān)的職工薪酬

D.經(jīng)營租賃收到的租金

E.收到返還的增值稅款

【正確答案】A,B,C

【答案解析】投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動,。長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、在建工程,、其他資產(chǎn)等持有期限在1年或一個營業(yè)周期以上的資產(chǎn),。選項A、B和C屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;選項D和E屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于居民個人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的規(guī)定中,，表述正確的是(　　)。

A.本月計算工資,、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負值時,，可辦理退稅

B.一個納稅年度內(nèi)首次取得工資,、薪金所得的,，在預(yù)扣預(yù)繳時，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用

C.勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳時,，收入額為收入減除20%的費用后的余額

D.勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳時,，屬于同一項目連續(xù)性收入的,，可合并多月為一次

【正確答案】B

【答案解析】選項A：本月計算工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負值時,，暫不辦理退稅;年度終了后余額仍為負值時,，通過辦理匯算清繳多退少補。選項C：勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳時,，收入額為每次收入減除費用后的余額,，其中，收入不超過4000元的,，減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的,，減除費用按20%計算。選項D：勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳時，屬于一次性收入的,，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的,，以一個月內(nèi)取得的收入為一次,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外,，當(dāng)事人提供的下列書證符合要求的是(　　),。

A.提供書證的原件確有困難的，可以提供與原件核對無誤的復(fù)印件

B.由縣政府保管的土地使用權(quán)證書,，經(jīng)核對無誤但未加蓋縣政府印章

C.有關(guān)經(jīng)營情況的財務(wù)報表但未附說明材料

D.只有行政執(zhí)法人員簽字的詢問筆錄

【正確答案】A

【答案解析】當(dāng)事人向人民法院提供書證的,，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(1)提供書證的原件，原本,、正本和副本均屬于書證的原件,，提供原件確有困難的,，可以提供與原件核對無誤的復(fù)印件,、照片、節(jié)錄本(選項A正確);(2)提供由有關(guān)部門保管的書證原件的復(fù)制件,、影印件或者抄錄件的,，應(yīng)當(dāng)注明出處，經(jīng)該部門核對無異后加蓋其印章(選項B錯誤);(3)提供報表,、圖紙,、會計賬冊、專業(yè)技術(shù)資料,、科技文獻等書證的,，應(yīng)當(dāng)附有說明材料(選項C錯誤);(4)被告提供的被訴行政行為所依據(jù)的詢問、陳述,、談話類筆錄,，應(yīng)當(dāng)有行政執(zhí)法人員、被詢問人,、陳述人,、談話人簽名或者蓋章(選項D錯誤)。如果法律,、法規(guī),、司法解釋和規(guī)章對書證的制作形式另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的表述,，不正確的有(　　)。

A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù),，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應(yīng)分配的所得,，據(jù)以征收個人所得稅

B.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”項目負責(zé)扣繳個人所得稅

C.作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入,，扣除辦理案件支出的費用后,，余額單獨作為“工資,、薪金所得”項目計征個人所得稅

D.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得,，律師事務(wù)所在扣繳其個人所得稅時,，以其取得分成收入扣除辦理案件支出費用后的余額直接確定適用預(yù)扣率，計算扣繳個人所得稅

E.律師事務(wù)所支付給雇員的所得,，按照“勞務(wù)報酬所得”項目負責(zé)扣繳個人所得稅

【正確答案】C,E

【答案解析】無

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】 從價定率計征消費稅的,，進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率=540000×(1+5%)÷(1-10%)×10%=63000(元)。

該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅=1120×12%+180×(12%+10%)=174(萬元),。

痛苦和快樂取決于你的內(nèi)心,。微笑著撐過去了，就是勝利,。小編會一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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