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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年因經(jīng)營不善發(fā)生虧損800萬元，按照稅法規(guī)定,，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補虧損,，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中,，正確的是(　　)。

A.不產(chǎn)生暫時性差異

B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元

C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異800萬元

D.產(chǎn)生暫時性差異,，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】B

【答案解析】因為本期發(fā)生的未彌補虧損可以在未來五年內(nèi)稅前扣除,，會減少甲公司未來期間的應(yīng)納稅所得額，因此未彌補虧損800萬元屬于可抵扣暫時性差異,，另外未彌補虧損會影響損益,，所以需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng)科目為所得稅費用,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.預(yù)售單位發(fā)售加油卡

B.銷售舊貨,，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅

C.接受加油卡的單位與預(yù)售單位結(jié)算油款

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中,，向委托方收取的政府性基金

【正確答案】C

【答案解析】選項AC：(1)發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡,、加油憑證時,，不征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票,，故選項A錯誤;(2)用戶加油后,，根據(jù)加油卡或加油憑證回籠記錄,，向購油單位開具增值稅專用發(fā)票;(3)接受加油卡的單位與預(yù)售單位結(jié)算油款時，向預(yù)售單位開具增值稅專用發(fā)票,，故選項C正確,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列選項的表述中,，不正確的有(　　),。

A.對保管條件、保管場所有特殊要求的涉案物品,，公安機關(guān)可以在采取必要措施固定留取證據(jù)后,，商請行政執(zhí)法機關(guān)代為保管

B.移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)在移送案件后，需要作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè),、吊銷許可證等行政處罰,，或者在相關(guān)行政復(fù)議、行政訴訟中,，需要使用已移送公安機關(guān)證據(jù)材料的,，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)協(xié)助

C.公安機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪案件移送材料不全、證據(jù)不充分的,，應(yīng)當(dāng)就證明有犯罪事實的相關(guān)證據(jù)要求行政執(zhí)法機關(guān)補充調(diào)查,，公安機關(guān)不得自行調(diào)查

D.對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)立案后決定撤銷案件的,，應(yīng)當(dāng)將撤銷案件決定書連同案卷材料送達移送案件的行政執(zhí)法機關(guān),。對依法應(yīng)當(dāng)追究行政法律責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)同時向行政執(zhí)法機關(guān)提出書面建議

E.向公安機關(guān)報案,、控告,、舉報或者自首的，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)接受,，不得要求相關(guān)單位或者人員先行向行政執(zhí)法機關(guān)報案,、控告、舉報或者自首

【正確答案】C,D

【答案解析】(1)選項C：公安機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪案件移送材料不全,、證據(jù)不充分的,，可以就證明有犯罪事實的相關(guān)證據(jù)要求等提出補充調(diào)查意見，商請移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)補充調(diào)查,。必要時,，公安機關(guān)可以自行調(diào)查。(2)選項D：對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件,，公安機關(guān)立案后決定撤銷案件的,，應(yīng)當(dāng)將撤銷案件決定書連同案卷材料送達移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)。對依法應(yīng)當(dāng)追究行政法律責(zé)任的,，“可以”同時向行政執(zhí)法機關(guān)提出書面建議,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(　　),。(2018年)

A.業(yè)務(wù)宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經(jīng)費支出

E.職工福利費支出

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn),，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有：職工教育經(jīng)費;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出;保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出;公益性捐贈支出(3年內(nèi))。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。應(yīng)納增值稅=192100÷(1+13%)×13%-80000×13%-(3000+390)=8310(元),。

最美的風(fēng)景不在眼里，而在心里,；最好的情懷不在眼下，而是心上,。小編會一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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