2021年稅務師練習題每日一練匯總8.11
備考稅務師的考生朋友們，你的興趣不僅可以決定你的未來,，也可以決定你的人生,。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練,，固考點，驗成果＞＞
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《財務與會計》
【單項選擇題】
下列各項中,，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( ),。
A.無形資產(chǎn)的賬面價值為260萬元，計稅基礎為160萬元
B.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的公允價值為800萬元,，取得成本為600萬元
C.因債務擔保確認的預計負債180萬元
D.因企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的未彌補虧損100萬元
【正確答案】D
【答案解析】資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎,、負債的賬面價值小于其計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異;資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎、負債的賬面價值大于其計稅基礎產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,。選項A,，無形資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，確認應納稅暫時性差異;選項B,，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的賬面價值為800萬元,，計稅基礎為取得成本600萬元，賬面價值大于計稅基礎確認應納稅暫時性差異;選項C,，因債務擔保確認的預計負債的賬面價值為180萬元,，計稅基礎=賬面價值-未來可稅前扣除的金額=180-0=180(萬元)，不產(chǎn)生暫時性差異;選項D,，因企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的未彌補虧損,，可根據(jù)以后期間實現(xiàn)利潤彌補該虧損，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元,。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
企業(yè)的下列發(fā)票,，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的有( )。(★)
A.過路(過橋)費發(fā)票
B.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
C.增值稅普通發(fā)票
D.增值稅電子普通發(fā)票
E.客運發(fā)票
【正確答案】B,C,D
【答案解析】目前,，主要有門票,、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據(jù)行政強制法律制度規(guī)定,，下列關于凍結(jié)存款、匯款的說法中,，錯誤的是( ),。
A.自凍結(jié)存款、匯款之日起30日內(nèi),，行政機關應當作出處理決定或者作出解除凍結(jié)決定
B.已被其他國家機關依法凍結(jié)的,，可以重復凍結(jié)
C.行政機關逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的,，金融機構(gòu)應當自凍結(jié)期滿之日起解除凍結(jié)
D.依照法律規(guī)定凍結(jié)存款、匯款的,，作出決定的行政機關應當在3日內(nèi)向當事人交付凍結(jié)決定書
【正確答案】B
【答案解析】已被其他國家機關依法凍結(jié)的,，不得重復凍結(jié)
《稅法二》
【多項選擇題】
依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有( ),。(2020年)
A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元
B.無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元
C.有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過20000萬元
D.無形資產(chǎn)使用權轉(zhuǎn)讓金額未超過5000萬元
E.勞務關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】無
《稅法一》
【單項選擇題】
某境外旅客2020年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器,，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單,，發(fā)票注明稅率13%,。2020年10月10日該旅客離境，應退增值稅( )元,。(退稅率為11%)
A.220.00
B.260.00
C.248.60
D.223.96
【正確答案】C
【答案解析】應退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率,，所以應退增值稅=2260×11%=248.60(元)。
學習是很困難的事情,，但是你克服了學習,，你也就打開了人生。小編會一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試,。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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