2021年稅務師練習題每日一練匯總8.14

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-08-14 08:53:13

備考稅務師的考生朋友們,，成功者始終保持積極的心態(tài),，不斷調(diào)整自我,，奮發(fā)進取。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題,，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞

相關閱讀：2021年8月份稅務師每日一練匯總

《財務與會計》

【單項選擇題】

下列各項負債中，計稅基礎為零的是(　　),。

A.因欠稅產(chǎn)生的應交稅款滯納金

B.發(fā)行的一般公司債券

C.因確認保修費用形成的負債

D.因預收款項形成的合同負債(收到時未計入當期應納稅所得額)

【正確答案】C

【答案解析】負債的計稅基礎為負債賬面價值減去未來期間準予稅前列支的金額,。選項A和D，稅法規(guī)定以后期間不可以稅前扣除,，計稅基礎與賬面價值相等;選項B,，該事項不影響損益，賬面價值與計稅基礎相等;選項C,，因確認保修費用形成的負債,，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間準予稅前列支的金額(賬面價值)=0,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

關于國稅地稅征管體制改革的說法中正確的是( ),。

A.新稅務機構掛牌后,，納稅人、扣繳義務人以及其他行政相對人已取得的相關證件,、資格,、證明效力待定

B.新稅務機構掛牌后，原國稅,、地稅機關稅費征管的職責和工作由繼續(xù)行使其職權的新機構承繼,，尚未辦結的事項無效，由繼續(xù)行使其職權的新機構按程序重新辦理

C.掛牌前已由各省稅務機關統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日后可以繼續(xù)使用

D.國地稅合并后,，將社會保險費,、有關非稅收入的征管責任劃入稅務系統(tǒng)

【正確答案】D

【答案解析】新稅務機構掛牌后，納稅人,、扣繳義務人以及其他行政相對人已取得的相關證件,、資格、證明效力不變,，選項A錯誤;新稅務機構掛牌后,，原國稅、地稅機關稅費征管的職責和工作由繼續(xù)行使其職權的新機構承繼,，尚未辦結的事項由繼續(xù)行使其職權的新機構辦理,，已作出的行政決定、出具的執(zhí)法文書,、簽訂的各類協(xié)議繼續(xù)有效,，選項B錯誤;掛牌前已由各省稅務機關統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，選項C錯誤,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定,，下列說法正確的有(　　)。

A.行政機關因?qū)嵤┬姓幜P的需要,，可以向有關機關提出協(xié)助請求,。協(xié)助事項屬于被請求機關職權范圍內(nèi)的，應當依法予以協(xié)助

B.違法行為涉嫌犯罪的,，行政機關應當及時將案件移送司法機關,，依法追究刑事責任。對依法不需要追究刑事責任或者免予刑事處罰,，但應當給予行政處罰的,，司法機關應當及時將案件移送有關行政機關

C.行政處罰實施機關與司法機關之間應當加強協(xié)調(diào)配合，建立健全案件移送制度,，加強證據(jù)材料移交,、接收銜接，完善案件處理信息通報機制

D.行政機關實施行政處罰時，可以責令當事人改正或者限期改正違法行為

E.當事人有違法所得,，除依法應當退賠的外，應當予以沒收,。法律對違法所得的計算另有規(guī)定的,，從其規(guī)定

【正確答案】A,B,C

【答案解析】(1)選項D：行政機關實施行政處罰時，“應當”責令當事人改正或者限期改正違法行為,。(2)選項E：當事人有違法所得(違法所得是指實施違法行為所取得的款項),，除依法應當退賠的外，應當予以沒收,?！胺伞⑿姓ㄒ?guī),、部門規(guī)章”對違法所得的計算另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列支出,，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　　),。(2018年)

A.子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D.銀行企業(yè)內(nèi)設營業(yè)機構之間支付的利息

【正確答案】D

【答案解析】無

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件,，取得不含稅銷售額78000元;從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售,，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設備用于軟件設計,，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元;該企業(yè)當月應退增值稅(　　)元,。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后,，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策,。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策,。當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=78000×13%+200000×13%-120000×13%=20540(元),，增值稅稅負=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入=20540÷(78000+200000)×100%=7.39%>3%，即征即退稅額=20540-(78000+200000)×3%=12200(元),。

不邁出腳步,，永遠找不到你前進的方向。小編會一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試,。