備考稅務(wù)師的考生朋友們，智者創(chuàng)造機(jī)會(huì)，強(qiáng)者把握機(jī)會(huì)，弱者等待機(jī)會(huì),。成就大事者須從小事做起。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。每日一練,，固考點(diǎn),，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

新華公司2018年7月1日以銀行存款2100萬(wàn)元取得西頤公司20%的股權(quán),，能夠?qū)ξ黝U公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，另發(fā)生直接相關(guān)交易費(fèi)用10萬(wàn)元,。取得投資時(shí)西頤公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為12000萬(wàn)元(與賬面價(jià)值相同),，2018年度西頤公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬(wàn)元，其中1至6月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)560萬(wàn)元,，2018年10月1日宣告分派現(xiàn)金股利50萬(wàn)元,，不存在所有者權(quán)益的其他變動(dòng),。在此之前,，新華公司和西頤公司沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，2018年度未發(fā)生任何內(nèi)部交易,。不考慮其他因素的影響,，則新華公司的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有(　　)。

A.新華公司對(duì)西頤公司的股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

B.新華公司對(duì)西頤公司的股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

C.2018年7月1日,，新華公司對(duì)西頤公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2400萬(wàn)元

D.2018年12月31日,，新華公司對(duì)西頤公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2518萬(wàn)元

E.2018年12月31日，新華公司對(duì)西頤公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2528萬(wàn)元

【正確答案】B,C,D

【答案解析】新華公司取得西頤公司的投資后,，能夠?qū)ξ黝U公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響,，應(yīng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,，選項(xiàng)B正確;2018年7月1日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為2110萬(wàn)元(2100+10),，小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額2400萬(wàn)元(12000×20%)，應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,，調(diào)整后的金額為2400萬(wàn)元,，選項(xiàng)C正確;采用權(quán)益法核算的情況下，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)以及宣告分派現(xiàn)金股利時(shí),，投資單位應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,，2018年12月31日該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=2400+(1200-560)×20%-50×20%=2518(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確,，選項(xiàng)E錯(cuò)誤,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人的下列行為，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　　),。

A.銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂,、土、石料

B.寄售商店銷售寄售物品

C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D.銷售舊貨

E.藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品

【正確答案】B,C

【答案解析】選項(xiàng)A：可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅,。選項(xiàng)D：按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅,。選項(xiàng)E：可選擇簡(jiǎn)易辦法依照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,，當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決,、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的,，可以在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?。?dāng)事人的申請(qǐng)符合下列(　　)情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)再審,。

A.有新的證據(jù),，足以推翻原判決、裁定的

B.原判決,、裁定認(rèn)定事實(shí)的證據(jù)未經(jīng)質(zhì)證的

C.認(rèn)為已經(jīng)發(fā)生法律效力的解除婚姻關(guān)系的判決錯(cuò)誤的

D.原判決,、裁定適用法律確有錯(cuò)誤的

E.依法應(yīng)當(dāng)回避的審判人員沒(méi)有回避的

【正確答案】A,D,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)B：原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)的“主要證據(jù)”未經(jīng)質(zhì)證的,，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)進(jìn)行再審;(2)選項(xiàng)C：當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的解除婚姻關(guān)系的判決,，不得申請(qǐng)?jiān)賹彙?/span>

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有(　　)。(★)

A.有應(yīng)稅收入的境內(nèi)行政單位

B.依據(jù)中國(guó)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且有來(lái)源于境內(nèi)所得的企業(yè)

E.境內(nèi)的個(gè)體工商戶

【正確答案】A,C,D

【答案解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人;依據(jù)中國(guó)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人;境內(nèi)個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)ABCD：年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額,、稽查查補(bǔ)銷售額,、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

納稅申報(bào)銷售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額,，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額,。選項(xiàng)E：納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額,，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額,。

一個(gè)人必須面向未來(lái)，想著要著手做的事情,。但這并不容易做到,。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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