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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補(bǔ)貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,，該產(chǎn)品的賬面價(jià)值為20000元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),，市場(chǎng)價(jià)格30000元(不含增值稅)，該自產(chǎn)產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%,，增值稅稅率為13%,。則上述業(yè)務(wù)對(duì)本月?lián)p益的影響金額為(　　)元。(★★)

A.8000

B.10000

C.27000

D.0

【正確答案】D

【答案解析】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利　　　　　 　　　　　　　26900

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　20000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　　3900

—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　　　　3000

該筆業(yè)務(wù)對(duì)本月?lián)p益的影響金額為0元,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

一般納稅人銷售的下列貨物,、服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　　),。

A.自產(chǎn)的自來(lái)水

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C.非學(xué)歷教育服務(wù)

D.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

E.電影放映服務(wù)

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D：不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅計(jì)稅方法的審核　參考教材P262;參考輕一P200~P201

【題目剖析】

考查重點(diǎn)：本題考查一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的情形,。

解題方向：

(1)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅——貨物類

①縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力。

②自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂,、土,、石料。

③以自己采掘的砂,、土,、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦,、石灰(不含粘土實(shí)心磚,、瓦)。

④自己用微生物,、微生物代謝產(chǎn)物,、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品,。

⑤自產(chǎn)的自來(lái)水,。

⑥自產(chǎn)的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

⑦單采血漿站銷售非臨床用人體血液,。

⑧藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品,。

⑨生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品和罕見(jiàn)病藥品,。

(2)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅——服務(wù)類

①公共交通運(yùn)輸服務(wù),，包括輪客渡、公交客運(yùn),、軌道交通(含地鐵,、城市輕軌)、出租車,、長(zhǎng)途客運(yùn),、班車。

②電影放映服務(wù),、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù),。

③提供非學(xué)歷教育服務(wù),、教育輔助服務(wù)。

④以清包工方式提供的建筑服務(wù),、為甲供工程提供的建筑服務(wù),、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)。

⑤銷售機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供的安裝服務(wù),。

⑥非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù),、信息技術(shù)服務(wù),、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù),、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn),。

⑦收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)。

本題關(guān)鍵點(diǎn)：從原理上理解為什么一般納稅人能夠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,，比如自產(chǎn)的自來(lái)水,，來(lái)自于大自然，那么一般納稅人“無(wú)法從大自然取得增值稅專用發(fā)票”,，所以納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)比較少,，那么可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

王某將朋友李某和張某打傷,，李某以王某為被告向法院提起訴訟,。在法院受理該案時(shí)，張某也向法院起訴,，對(duì)王某提出索賠請(qǐng)求,。法院受理了張某的起訴，在征得當(dāng)事人同意的情況下將上述兩案合并審理,。張某屬于(　　),。

A.必要共同訴訟的共同原告

B.普通共同訴訟的共同原告

C.有獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)的第三人

D.無(wú)獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)的第三人

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項(xiàng)CD：張某屬于自身權(quán)益受到侵害，而不單單只是與案件處理結(jié)果有利害關(guān)系的“第三人”;(2)選項(xiàng)AB：“李某人身受到傷害”和“張某人身受到傷害”,，是兩個(gè)不同的訴訟標(biāo)的,，但是均為人身傷害，為同一種類訴訟標(biāo)的,，因此是普通共同訴訟,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列無(wú)形資產(chǎn)中，不得在企業(yè)所得稅前直接扣除或計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有(　　),。

A.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

B.為推廣產(chǎn)品外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)

E.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)外購(gòu)商譽(yù)的支出

【正確答案】A,C,D

【答案解析】下列無(wú)形資產(chǎn)不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),，計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：(1)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽(yù);(3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn);(4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。外購(gòu)商譽(yù)的支出,，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B

【答案解析】動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防,、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù),，屬于相關(guān)免稅規(guī)定所稱“家禽,、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治”,。動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)銷售動(dòng)物食品和用品,，提供動(dòng)物清潔、美容,、代理看護(hù)等服務(wù),，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

在人生歲月中,，我們要集雄心壯志,，去創(chuàng)錦繡前程。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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