2021年稅務師練習題每日一練匯總7.4

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-07-04 08:34:54

備考稅務師的考生朋友們,，我們要多想一些美好的事物，避開和遠離那些對生活失去希望的人,。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2019年12月10日，甲公司董事會批準了一項股份支付協(xié)議,。協(xié)議規(guī)定,，2020年1月1日，公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權,，條件是這些人員必須為公司連續(xù)服務3年,，即可自2022年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度行權獲得現(xiàn)金。2020年,、2021年,、2022年年末股票增值權的公允價值分別為每股15元,、21元和18元。2020年有10名管理人員離開,，預計2021年和2022年還將有8名管理人員離開;2021年實際有10名管理人員離開,，預計2022年還將有10名管理人員離開。則甲公司在2021年12月31日應確認的應付職工薪酬為(　　)元,。

A.77000

B.57000

C.84000

D.108000

【正確答案】B

【答案解析】2020年12月31日應付職工薪酬余額=(100-10-8)×100×15×1/3=41000(元),，2021年12月31日應確認的應付職工薪酬金額=(100-10-10-10)×100×21×2/3-41000=57000(元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列應稅行為中,，應該按照6%的稅率征收增值稅的有(　　),。

A.融資性售后回租服務

B.以貨幣資金投資收取的固定利潤

C.房屋租賃

D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費

E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C按照不動產(chǎn)租賃9%的稅率征收增值稅。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，屬于普通共同訴訟必須同時具備的條件有(　　)。(★★)

A.訴訟標的屬于同一種類

B.共同訴訟人彼此有連帶關系

C.幾個訴訟必須屬于同一人民法院管轄

D.幾個訴訟必須適用同一種訴訟程序

E.合并審理能夠達到簡化訴訟程序,、節(jié)省時間和費用的目的

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項B：共同訴訟人彼此有連帶關系屬于必要共同訴訟的條件,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列捐贈，準予據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　),。

A.直接向受贈人的捐贈

B.用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出

C.直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

D.直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈的現(xiàn)金

E.企業(yè)通過公益性社會組織用于公益事業(yè)的慈善活動的捐贈

【正確答案】B,C

【答案解析】選項AD：不得在稅前扣除;選項E：不超過年度利潤總額12%的部分,，準予扣除。超標準的公益性捐贈,，可結轉以后年度扣除,，從捐贈次年起最多不超過三年。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中,，屬于服裝行業(yè)可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有(　　),。

A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月(按季納稅的,，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元

B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的

C.納稅信用等級為A級或者B級

D.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的

E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的

【正確答案】A,B

【答案解析】同時符合以下條件的納稅人(行業(yè)不限),，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：(1)自2019年4月稅款所屬期起,，連續(xù)6個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元;(2)納稅信用等級為A級或者B級;(3)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅,、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的,。

【知識點】增值稅留抵稅額退稅制度　參考教材P138~P139;參考輕一P111

業(yè)精于勤而荒于嬉,，行成于思而毀于隨。每一個人都要有做一代豪杰的雄心斗志,。小編會一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試,。