備考稅務(wù)師的考生朋友們,，忍耐和堅(jiān)持雖是痛苦的事情，但卻能漸漸地為你帶來(lái)好處,。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練,，固考點(diǎn),，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2019年因經(jīng)營(yíng)不善發(fā)生虧損800萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定,，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額,。該公司預(yù)計(jì)未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中,，正確的是(　　),。

A.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元

C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬(wàn)元

D.產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】B

【答案解析】

因?yàn)楸酒诎l(fā)生的未彌補(bǔ)虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)稅前扣除,，會(huì)減少甲公司未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額,，因此未彌補(bǔ)虧損800萬(wàn)元屬于可抵扣暫時(shí)性差異，另外未彌補(bǔ)虧損會(huì)影響損益,，所以需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),，對(duì)應(yīng)科目為所得稅費(fèi)用。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定,，納稅人的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)時(shí),，應(yīng)登記為一般納稅人，納稅人下列業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額,，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷(xiāo)售額范圍的有(　　),。(2018年)

A.銷(xiāo)售廢料取得的銷(xiāo)售額

B.自產(chǎn)貨物無(wú)償捐贈(zèng)公益性組織而視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額

C.出口自產(chǎn)貨物取得的銷(xiāo)售額

D.出售閑置不用的倉(cāng)庫(kù)取得的銷(xiāo)售額

E.稅務(wù)稽查于當(dāng)期查補(bǔ)的上年度隱匿貨物銷(xiāo)售額

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額,、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額,、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額?！凹{稅申報(bào)銷(xiāo)售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額,，其中包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額。納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn),、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額,，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

在合伙企業(yè)解散清算時(shí)，下列做法中不符合法律規(guī)定的有(　　),。

A.清算人代表合伙企業(yè)參加訴訟

B.清算期間,，合伙企業(yè)存續(xù)，但不得開(kāi)展與清算無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)依法清償后仍有剩余時(shí),，對(duì)剩余財(cái)產(chǎn)由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配

D.清算結(jié)束,，清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，經(jīng)全體合伙人簽名,、蓋章后,，在10日內(nèi)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，申請(qǐng)辦理合伙企業(yè)注銷(xiāo)登記

E.清算人自被確定之日起10日內(nèi)將合伙企業(yè)解散事項(xiàng)通知債權(quán)人,，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告

【正確答案】C,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)C：合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)依法清償后仍有剩余時(shí),，對(duì)剩余財(cái)產(chǎn)依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定進(jìn)行分配，即按照合伙協(xié)議的約定辦理;合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,，由合伙人協(xié)商決定;協(xié)商不成的,，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配;無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配,。(2)選項(xiàng)D：清算結(jié)束,，清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，經(jīng)全體合伙人簽名,、蓋章后,，在“15日”內(nèi)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，申請(qǐng)辦理合伙企業(yè)注銷(xiāo)登記,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，關(guān)于年金的個(gè)人所得稅的相關(guān)政策表述正確的有(　　)。

A.企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分,，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C.超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資,、薪金所得,，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

D.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí),，個(gè)人應(yīng)按照利息,、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅

E.個(gè)人退休后按月領(lǐng)取的年金,，應(yīng)按照月度稅率表計(jì)算納稅

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分,，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅,。選項(xiàng)D：年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí),，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】

自2009年5月1日起，對(duì)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅;自2016年12月1日起,，對(duì)每輛零售價(jià)130萬(wàn)元(不含增值稅)及以上的超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅,。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，為學(xué)須剛與恒,，不剛則隋隳,，不恒則退。為了在稅務(wù)師考試中,，取得優(yōu)異的成績(jī),，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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