2021年稅務師練習題每日一練匯總1.10

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-01-10 09:00:41

備考稅務師的考生朋友們，在希望與失望的決斗中，如果你用勇氣與堅決的雙手緊握著,，勝利必屬于希望,。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2019年1月1日,，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權,，這些人員從2019年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務2年，即可自2020年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金,，該增值權應在2021年12月31日之前行使完畢,。B公司2019年12月31日該股份支付計算確定的應付職工薪酬的余額為9000萬元。稅法規(guī)定,，以現(xiàn)金結算的股份支付形成的應付職工薪酬,，實際支付時可予稅前扣除。B公司適用的所得稅稅率為25%,，2019年12月31日,，因該應付職工薪酬應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬元。

A.2250

B.0

C.1000

D.-2250

【正確答案】A

【答案解析】

該應付職工薪酬的賬面價值為9000萬元,，計稅基礎=賬面價值9000-未來期間可予稅前扣除的金額9000=0,，負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異,，應確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=9000×25%=2250(萬元),。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

“多證合一”登記制度的適用范圍包括(　　)。

A.企業(yè)

B.農(nóng)民專業(yè)合作社

C.外國企業(yè)常駐代表機構

D.個體工商戶

E.事業(yè)單位

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

企業(yè),、農(nóng)民專業(yè)合作社,、個體工商戶、外國企業(yè)常駐代表機構及其他組織,，已經(jīng)實施多證合一;事業(yè)單位,、社會組織、境外非政府組織等,，尚未實行多證合一,，應依法向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定,，下列關于合伙事務執(zhí)行及合伙管理的說法中，正確的有(　　),。(2018年)

A.受托執(zhí)行合伙事務的合伙人是合伙企業(yè)的負責人

B.合伙人一律不得同本合伙企業(yè)進行交易

C.合伙人可以分別執(zhí)行合伙事務

D.執(zhí)行事務合伙人對其他合伙人執(zhí)行合伙事務提出異議時,，其他合伙人應當暫停該事務的執(zhí)行

E.合伙企業(yè)可以委托一個或數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

(1)選項A：受托執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人不是合伙企業(yè)的負責人或者法定代表人,，而是一種基于委托而產(chǎn)生的代理關系,。(2)選項B：除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易,。(3)選項CDE：按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定,，可以委托一個或者數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè),，執(zhí)行合伙事務。委托一個或者數(shù)個合伙人執(zhí)行合伙事務的,，其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務,，不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況;合伙人分別執(zhí)行合伙事務的，執(zhí)行事務合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務提出異議,，提出異議時,，應當暫停該項事務的執(zhí)行。

《稅法二》

【多項選擇題】

居民李某將租入的一棟住房轉租,，原租入不含稅租金每月4500元(能提供合法支付憑證),，轉租收取租金每月8000元(不含增值稅)，出租住房每月實際繳納的增值稅以外的稅費180元(有完稅憑證),，下列關于李某納稅事項說法正確的有(　　),。

A.李某每月應繳納的個人所得稅為252元。

B.李某每月應繳納的個人所得稅為265.6元

C.李某原租入租金4500元不得在個人所得稅稅前扣除

D.李某取得財產(chǎn)租賃所得,，以1個月內(nèi)取得的收入為一次

E.李某取得財產(chǎn)租賃所得允許扣除的修繕費用,，以每次800元為限

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

選項B：李某當月應繳納個人所得稅=(8000-4500-180-800)×10%=252(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年10月將一批自產(chǎn)高檔香水無償贈送給其他單位,，該批高檔香水無市場銷售價格，生產(chǎn)成本為8000元,，已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,。成本利潤率為5%，則甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納的消費稅稅額為(　　)元,。

A.2964.71

B.3600

C.1482.35

D.4545.88

【正確答案】C

【答案解析】

自產(chǎn)應稅消費品用于無償贈送的,，消費稅視同銷售，應按照同類應稅消費品的銷售價格計稅,，對于沒有同類應稅消費品銷售價格的,，按照組成計稅價格計稅，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)=8000×(1+5%)÷(1-15%)=9882.35(元),。應繳納的消費稅稅額=9882.35×15%=1482.35(元),。

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