2021年稅務師練習題每日一練匯總1.8
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《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經營虧損500萬元,,按照稅法規(guī)定,,該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額,。該公司預計未來5年間能夠產生足夠的應納稅所得額彌補虧損,下列關于該經營虧損的表述中,,正確的是( ),。
A.不產生暫時性差異
B.產生應納稅暫時性差異500萬元
C.產生可抵扣暫時性差異500萬元
D.產生暫時性差異,,但不確認遞延所得稅資產
【正確答案】C
【答案解析】
甲公司2017年發(fā)生的未彌補虧損可以在未來5年內稅前扣除,會減少企業(yè)未來期間的應納稅所得額,,因此發(fā)生的未彌補虧損500萬元屬于可抵扣暫時性差異,,且符合遞延所得稅資產確認條件,應確認遞延所得稅資產,。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列情形中,,應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是( )。(2018年)
A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回
B.加油站發(fā)售加油卡
C.企業(yè)銷售免稅商品
D.食品加工企業(yè)向農民個人收購其自產農產品
【正確答案】D
【答案解析】
略
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
下列有關公司設立規(guī)則的說法中,,正確的有( ),。(2019年)
A.股份有限公司發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的,應當補繳,,但其他發(fā)起人不承擔連帶責任
B.采取發(fā)起設立方式設立股份有限公司的,,公司章程由發(fā)起人制訂
C.設立有限責任公司時,股東以非貨幣資產出資的,,應當依法辦理其財產權的轉移手續(xù)
D.股份有限公司規(guī)模較小,,股東人數較少,可以不設董事會和監(jiān)事會
E.發(fā)起人為設立公司以自己名義對外簽訂合同,,原則上應當由發(fā)起人承擔合同責任
【正確答案】B,C,E
【答案解析】
(1)選項A:其他發(fā)起人要承擔連帶責任;(2)選項D:股份有限公司必須“三會”健全,。
《稅法二》
【多項選擇題】
根據個人所得稅的相關規(guī)定,可以在居民個人綜合所得應納稅所得額中扣除的專項扣除有( ),。
A.基本養(yǎng)老保險金
B.大病醫(yī)療支出
C.贍養(yǎng)老人支出
D.企業(yè)年金
E.基本醫(yī)療保險金
【正確答案】 A,E
【答案解析】
選項BC:屬于“專項附加扣除”;選項D:屬于“依法確定的其他扣除”,。
《稅法一》
【單項選擇題】
甲勞務派遣公司為增值稅一般納稅人,2019年12月提供勞務派遣服務共計取得全部價款和價外費用280萬元,,代用工單位支付給勞務派遣員工的工資,、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅,,則其應納增值稅( )萬元,。
A.13.33
B.3.81
C.2.33
D.8.16
【正確答案】B
【答案解析】
一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照規(guī)定以取得的全部價款和價外費用為銷售額,,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資,、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。甲公司應繳納增值稅=(280-200)÷(1+5%)×5%=3.81(萬元),。
【知識點】計稅方式的特殊規(guī)定 參考教材P151;參考輕一P118
備戰(zhàn)稅務師考試的考生們,,成長的背后,必定是心酸的付出,。為了在稅務師考試中,,取得優(yōu)異的成績,,大家一定要努力哦!
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