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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)于2019年6月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元,，增值稅稅額為19.5萬元,。銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30,，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅,。該企業(yè)于2019年6月9日付清上述貨款。則企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付賬款金額為(　　)萬元,。

A.147

B.150

C.172.5

D.169.5

【正確答案】D

【答案解析】

購貨方購買產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣,，待實(shí)際支付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付賬款金額=150+19.5=169.5(萬元),。

購貨方賬務(wù)處理：

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　     150

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　         19.5

貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　169.5

支付貨款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 169.5

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 166.5

財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　               3(150×2%)

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

(2018年,，修改)稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有(　　)。

A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息

C.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè),，出具虛假意見的

D.誘導(dǎo)委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄

E.利用服務(wù)之便,，牟取不正當(dāng)利益的

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象,，降低信用等級(jí)或納入信用記錄,，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)(暫停時(shí)間不超過6個(gè)月)。情節(jié)較重的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄,，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理,。情節(jié)嚴(yán)重的,，其中，稅務(wù)師事務(wù)所由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效,，提請(qǐng)工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照,，提請(qǐng)全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會(huì)公告,，其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會(huì)予以相應(yīng)處理：

①違反稅收法律,、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款,，按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的

②未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè),，出具虛假意見的

③采取隱瞞、欺詐,、賄賂、串通,、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù),，損害委托人或他人利益的

④利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的

⑤以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人,、扣繳義務(wù)人的

⑥向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使,、誘導(dǎo)委托人行賄的

⑦其他違反稅收法律法規(guī)的行為。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，訴訟期間,，不停止行政行為的執(zhí)行,。但具有某種特定情形時(shí)，裁定停止執(zhí)行,，屬于該特定情形的有(　　),。

A.被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B.原告或者利害關(guān)系人申請(qǐng)停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失,，并且停止執(zhí)行不損害國家利益,、社會(huì)公共利益的

C.人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)給國家利益、社會(huì)公共利益造成重大損害的

D.法律,、法規(guī)規(guī)定應(yīng)停止執(zhí)行的

E.原告對(duì)不予停止決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議的

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

訴訟期間,，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的,，裁定停止執(zhí)行：(1)被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的(選項(xiàng)A正確)(2)原告或者利害關(guān)系人申請(qǐng)停止執(zhí)行,，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益,、社會(huì)公共利益的(選項(xiàng)B正確),。(3)人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)給國家利益、社會(huì)公共利益造成重大損害的(選項(xiàng)C正確)(4)“法律,、法規(guī)”規(guī)定停止執(zhí)行的(選項(xiàng)D正確),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年8月采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，截至12月底,，甲企業(yè),、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同的成交價(jià)格為8000萬元,，已知甲企業(yè)與受托方之間的買斷價(jià)格為7500萬元,，甲企業(yè)收到全部已銷開發(fā)產(chǎn)品清單。甲企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)收入(　　)萬元,。

A.8000

B.7500

C.15500

D.500

【正確答案】A

【答案解析】

采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的,，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè),、受托方,、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)比較銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格和買斷價(jià)格,，遵循從高原則,，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議的,，則應(yīng)按買斷價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B,E

【答案解析】

選項(xiàng)ABD屬于引起稅收法律關(guān)系變更的原因。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,，對(duì)己能真,，對(duì)人就能去偽，就像黑夜接著白天,，影子隨著身形,。緊跟老師，夯實(shí)基礎(chǔ),。為了在稅務(wù)師考試中,，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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