2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.30

來源：東奧會計在線責(zé)編：zxy2020-11-30 10:06:25

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2017年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券,，實際發(fā)行價款為100000萬元,，其中負(fù)債成分的公允價值為90000萬元。假定發(fā)行債券時另支付發(fā)行費(fèi)用300萬元,。甲公司發(fā)行債券時應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”金額為(　　)萬元,。

A．9970

B．10000

C．89970

D．89730

【正確答案】D

【答案解析】

發(fā)行費(fèi)用應(yīng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對公允價值比例進(jìn)行分?jǐn)偅?fù)債成分應(yīng)承擔(dān)的發(fā)行費(fèi)用=300×90000÷100000=270（萬元）,，應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額=90000-270=89730（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人權(quán)利的表述中，錯誤的是(　　),。

A．納稅人可以依法申請退還多繳的稅款

B．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,，符合申請退稅款的，不得加算銀行同期存款利息

C．納稅人擁有申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利

D．納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定,，依法享有申請行政復(fù)議,、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利

【正確答案】B

【答案解析】

納稅人具有依法申請退還多繳稅款的權(quán)利,。納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款,，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù),，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

王某在吃飯時丟失手表一塊,，餐廳人員拾得后交給公安部門,。公安部門依法發(fā)出招領(lǐng)公告，王某未在規(guī)定期限內(nèi)前去認(rèn)領(lǐng),，公安部門按照有關(guān)規(guī)定交寄售商店出售,。孫某從該商店購得該手表，將手表送給女友林某做生日禮物,。林某第二天乘公交車時,，手表遺失，被鄭某拾得,。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,，該手表的所有權(quán)屬于(　　)。（★★★）

A．王某

B．孫某

C．林某

D．鄭某

【正確答案】C

【答案解析】

（1）自有關(guān)部門發(fā)出招領(lǐng)公告之日起1年內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的,，遺失物歸國家所有，王某已經(jīng)喪失了所有權(quán),；（2）拾得遺失物應(yīng)當(dāng)返還所有權(quán)人,，鄭某不能取得所有權(quán)。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列支出中,，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　),。

A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

B．航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)

C．集體福利部門工作人員的住房公積金

D．核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用

E．企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

集體福利部門工作人員的住房公積金，屬于職工福利費(fèi),，限額在企業(yè)所得稅前扣除,。

《稅法一》

【單項選擇題】

關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是(　　),。

A．銷售自己使用過的不動產(chǎn),，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B．提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C．出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D．銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【正確答案】C

【答案解析】

選項A：按照5%的征收率計算增值稅,，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)）,，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。選項B：以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,，按照3%的征收率計算增值稅,。選項D：按照3%的征收率計算增值稅。

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