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《財務與會計》

【多項選擇題】

2017年12月31日，甲公司將一棟自用辦公樓對外出租,，并采用成本模式進行后續(xù)計量,，租期為2年,，每年年末收取租金200萬元。該辦公樓的賬面原值為3200萬元,，出租時已計提折舊700萬元,，已計提減值準備500萬元。下列關于甲公司2017年12月31日會計處理的表述,，正確的有(　　),。(★★)

A.借記“投資性房地產(chǎn)”科目3200萬元

B.借記“投資性房地產(chǎn)”科目2000萬元

C.借記“投資性房地產(chǎn)累計折舊(攤銷)”科目700萬元

D.貸記“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目500萬元

E.貸記“固定資產(chǎn)”科目3200萬元

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

會計分錄：

借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　　　      3200

累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　   700

固定資產(chǎn)減值準備　　　　　　　　　　　　　   500

貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　3200

投資性房地產(chǎn)累計折舊(攤銷)　　　 　　　　　　700

投資性房地產(chǎn)減值準備　　　　 　　　　　　　   500

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

依法涉稅專業(yè)服務是稅務師執(zhí)業(yè)應遵循的一個重要原則，依法涉稅專業(yè)服務包括的內(nèi)容有(　　),。(2016年)

A.承接的涉稅專業(yè)服務范圍都由法律,、法規(guī)設定

B.從事涉稅專業(yè)服務的機構(gòu)必須是依法成立的

C.承辦的涉稅專業(yè)服務業(yè)務都要以法律、法規(guī)為指針

D.在執(zhí)業(yè)過程中,，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務對象的合法意愿

E.涉稅服務必須按規(guī)定出具報告

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

依法涉稅專業(yè)服務原則：首先,，從事涉稅專業(yè)服務的機構(gòu)必須是依法成立的。其次,，稅務師承辦一切涉稅專業(yè)服務業(yè)務,，都要以法律、法規(guī)為指針,，其所有活動必須在法律,、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行。稅務師制作涉稅文書須符合國家法律,、法規(guī)規(guī)定的原則,，依照稅法規(guī)定正確計算涉稅專業(yè)服務對象應納或應扣繳的稅款。稅務師在執(zhí)業(yè)過程中,，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務對象的合法意愿,，在涉稅專業(yè)服務對象授權的范圍內(nèi)開展活動。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度規(guī)定,，關于行政訴訟起訴期限的說法中,，正確的有(　　)。

A.公民,、法人或者其他組織不服復議決定的,，可以在收到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

B.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的,，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定除外

C.因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年,，其他案件自行政行為作出之日起超過5年提起訴訟的,，人民法院不予受理

D.行政機關作出行政行為時，未告知公民,、法人或者其他組織起訴期限的,，起訴期限從公民,、法人或者其他組織知道或者應當知道起訴期限之日起計算

E.公民、法人或者其他組織不知道行政機關作出的行政行為內(nèi)容的,，起訴期限從公民,、法人或者其他組織知道或者應當知道起訴期限之日起計算，但最長不得超過行政訴訟法規(guī)定的起訴期限

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

(1)選項D：行政機關作出行政行為時,，未告知公民,、法人或者其他組織起訴期限的，起訴期限從公民,、法人或者其他組織知道或者應當知道起訴期限之日起計算,，但從知道或者應當知道行政行為內(nèi)容之日起最長不得超過1年。(2)選項E：公民,、法人或者其他組織不知道行政機關作出的行政行為內(nèi)容的,，其起訴期限從知道或者應當知道該行政行為內(nèi)容之日起計算，但最長不得超過行政訴訟法規(guī)定的起訴期限,。

《稅法二》

【多項選擇題】

(2018年考題改編)下列情形中,，免征契稅的有(　　)。

A.軍隊單位承受土地,、房屋用于軍事設施

B.國家機關承受土地,、房屋用于辦公

C.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

D.債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地,、房屋權屬以抵償債務

E.合伙企業(yè)將其名下的土地,、房屋權屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項C：照章繳納契稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】

選項B,，采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的,，在實際付款日確認收入的實現(xiàn),。選項C，企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分,，準予據(jù)實扣除,。選項D，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的,，不得在稅前扣除折舊費用。

備戰(zhàn)稅務師考試的考生們,，勤勞一日,，可得一夜安眠。勤勞一生,，可得幸福長眠,。為了在稅務師考試中，取得優(yōu)異的成績,，大家一定要努力哦,！

注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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