備考稅務(wù)師的同學(xué)們,，大家在學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)時(shí)要注意一些細(xì)節(jié)的東西,，把握好細(xì)節(jié)就能避免失誤。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來(lái)看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2015年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元,，其中：(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資(擬長(zhǎng)期持有)采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬(wàn)元,；(2)國(guó)債利息收入500萬(wàn)元,；(3)因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元；(4)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)元；(5)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元,；(6)2014年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2015年年末的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元,。假定甲公司2015年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)期初余額，且在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減2015年發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異,。不考慮其他因素,，下列有關(guān)甲公司2015年所得稅的會(huì)計(jì)處理中,，表述正確的有(　　),。

A.2015年應(yīng)交所得稅5275萬(wàn)元

B.2015年所得稅費(fèi)用4425萬(wàn)元

C.2015年遞延所得稅費(fèi)用850萬(wàn)元

D.2015年度凈利潤(rùn)15575萬(wàn)元

E.2015年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額750萬(wàn)元

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

2015年應(yīng)交所得稅=[20000-1800-500+3000+2000-(2000-400)]×25%=5275(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A正確,；2015年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=(3000+2000)×25%=1250(萬(wàn)元),，2015年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=(2000-400)×25%=400(萬(wàn)元),，2015年遞延所得稅費(fèi)用=-1250+400=-850(萬(wàn)元)(收益),，選項(xiàng)C和E錯(cuò)誤；2015年所得稅費(fèi)用=5275-1250+400=4425(萬(wàn)元),，選項(xiàng)B正確；2015年度的凈利潤(rùn)=20000-4425=15575(萬(wàn)元),，選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

3月1日，甲向乙借款30萬(wàn),，以自有的一輛小汽車(chē)設(shè)定抵押，但是僅簽訂了抵押合同,，并未辦理抵押登記；6月1日,，甲又向丙借款40萬(wàn),，仍以該小汽車(chē)設(shè)定質(zhì)押,，尚未交付；8月1日,，甲又將該小汽車(chē)賣(mài)給了不知情的丁,，并且已經(jīng)交付完畢,。兩筆借款到期后甲無(wú)力償還，乙丙均主張實(shí)現(xiàn)債權(quán),，則以下說(shuō)法中正確的有(　　),。

A.乙的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立,，因?yàn)榈盅汉贤r(shí)起抵押權(quán)設(shè)立

B.丙的質(zhì)權(quán)沒(méi)有設(shè)立,，因?yàn)橘|(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立

C.丁不能取得小汽車(chē)的所有權(quán),，因?yàn)樾∑?chē)上存在擔(dān)保物權(quán)

D.丁取得了該小汽車(chē)的所有權(quán)

E.由于抵押權(quán)沒(méi)有設(shè)立,，所以抵押合同也無(wú)效

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

 (1)選項(xiàng)CD：丁可以基于善意取得制度取得小汽車(chē)的所有權(quán),；(2)選項(xiàng)E：抵押合同屬于諾成合同，自合同成立時(shí)起生效,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，不屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票的是(　　)。

A.銀行的轉(zhuǎn)賬憑證

B.公路的客運(yùn)發(fā)票

C.商品房銷(xiāo)售發(fā)票

D.航空運(yùn)輸電子客票行程單

【正確答案】 C

【答案解析】

目前常見(jiàn)的行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票有金融企業(yè)的存貸,、匯兌,、轉(zhuǎn)賬憑證,；公路,、鐵路和水上運(yùn)輸企業(yè)的客運(yùn)發(fā)票,；航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸電子客票行程單等,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的有(　　),。

A.直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得運(yùn)輸收入

B.從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】

下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分：(1)為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入,；(2)從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入,；(3)通過(guò)貨車(chē)從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸,，以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入；(4)僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列項(xiàng)目中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　　),。

A.中外合資企業(yè)進(jìn)口貨物繳納的關(guān)稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拖欠消費(fèi)稅稅款被加收的滯納金

C.個(gè)體工商戶逃避繳納增值稅被處的罰款

D.某事業(yè)單位補(bǔ)繳的增值稅稅金

【正確答案】 D

【答案解析】 

關(guān)稅,、被加收的滯納金,、被處的罰款都不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù),；事業(yè)單位補(bǔ)繳的增值稅應(yīng)計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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