2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.28

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姚金宏2020-02-03 14:15:46

備考稅務(wù)師的同學(xué)們，大家在學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識時(shí)要注意一些細(xì)節(jié)的東西，把握好細(xì)節(jié)就能避免失誤,。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2015年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為20000萬元,，其中：(1)長期股權(quán)投資(擬長期持有)采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬元；(2)國債利息收入500萬元,；(3)因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元,；(4)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬元；(5)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬元,；(6)2014年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2015年年末的賬面價(jià)值為2000萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司2015年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額,，且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減2015年發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異,。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司2015年所得稅的會(huì)計(jì)處理中,，表述正確的有(　　),。

A.2015年應(yīng)交所得稅5275萬元

B.2015年所得稅費(fèi)用4425萬元

C.2015年遞延所得稅費(fèi)用850萬元

D.2015年度凈利潤15575萬元

E.2015年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額750萬元

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

2015年應(yīng)交所得稅=[20000-1800-500+3000+2000-(2000-400)]×25%=5275(萬元)，選項(xiàng)A正確,；2015年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=(3000+2000)×25%=1250(萬元),，2015年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=(2000-400)×25%=400(萬元)，2015年遞延所得稅費(fèi)用=-1250+400=-850(萬元)(收益),，選項(xiàng)C和E錯(cuò)誤,；2015年所得稅費(fèi)用=5275-1250+400=4425(萬元)，選項(xiàng)B正確,；2015年度的凈利潤=20000-4425=15575(萬元),，選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

3月1日,，甲向乙借款30萬,，以自有的一輛小汽車設(shè)定抵押，但是僅簽訂了抵押合同,，并未辦理抵押登記,；6月1日，甲又向丙借款40萬，仍以該小汽車設(shè)定質(zhì)押,，尚未交付,；8月1日，甲又將該小汽車賣給了不知情的丁,，并且已經(jīng)交付完畢,。兩筆借款到期后甲無力償還，乙丙均主張實(shí)現(xiàn)債權(quán),，則以下說法中正確的有(　　),。

A.乙的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立，因?yàn)榈盅汉贤r(shí)起抵押權(quán)設(shè)立

B.丙的質(zhì)權(quán)沒有設(shè)立,，因?yàn)橘|(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立

C.丁不能取得小汽車的所有權(quán),，因?yàn)樾∑嚿洗嬖趽?dān)保物權(quán)

D.丁取得了該小汽車的所有權(quán)

E.由于抵押權(quán)沒有設(shè)立，所以抵押合同也無效

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)CD：丁可以基于善意取得制度取得小汽車的所有權(quán),；(2)選項(xiàng)E：抵押合同屬于諾成合同,，自合同成立時(shí)起生效。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，不屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是(　　),。

A.銀行的轉(zhuǎn)賬憑證

B.公路的客運(yùn)發(fā)票

C.商品房銷售發(fā)票

D.航空運(yùn)輸電子客票行程單

【正確答案】 C

【答案解析】

目前常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票有金融企業(yè)的存貸、匯兌,、轉(zhuǎn)賬憑證,；公路、鐵路和水上運(yùn)輸企業(yè)的客運(yùn)發(fā)票,；航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸電子客票行程單等,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的有(　　),。

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運(yùn)輸收入

B.從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】

下列與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的一部分：(1)為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入,；(2)從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)送旅客取得的收入；(3)通過貨車從事貨倉至機(jī)場,、碼頭或者后者至購貨者間的運(yùn)輸,，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運(yùn)輸收入；(4)僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入,。

《稅法一》