2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.29

來源：東奧會計在線責(zé)編：姚金宏2020-02-03 14:17:16

備考稅務(wù)師的同學(xué)們,，學(xué)習(xí)要運用適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方法才能保證學(xué)習(xí)質(zhì)量。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來看看吧,！

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，正確的有(　　),。

A.所得稅費用包括當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用

B.當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計算

C.遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負(fù)債

D.當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動時,，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

E.當(dāng)期所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】

選項C，遞延所得稅費用,，是按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額,，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

原始取得所有權(quán)的方式包括(　　),。

A.動產(chǎn)的善意取得

B.接受繼承

C.接受遺贈

D.先占

E.罰沒物的法定歸屬

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】

選項BC為繼受取得。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述中,，正確的有(　　),。

A.增值稅普通發(fā)票一律不能作為抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證

B.在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的增值稅普通發(fā)票，由國家稅務(wù)總局確定

C.增值稅普通發(fā)票的基本聯(lián)次包括抵扣聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、記賬聯(lián)

D.納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

E.尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路(過橋)費發(fā)票,、定額發(fā)票,、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【正確答案】 B,D

【答案解析】

選項A：除農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票,、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票以及國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票,、航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路,、水路等其他客票外,，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證。選項C：增值稅普通發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、記賬聯(lián)。選項E：自2018年4月1日起二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票也通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具。目前,，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票,、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款,，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有(　　)。

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】

下列申請人從中國取得的所得為股息時,，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9號公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：

(1)締約對方政府；

(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司；

(3)締約對方居民個人,；

(4)申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市甲外資企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年2月購進(jìn)木材取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元,，委托本市乙公司加工實木地板,，支付不含稅加工費80萬元，乙公司3月完工交付50%的實木地板,，4月完工交付剩余部分,。已知乙公司無同類實木地板的銷售價格,，實木地板消費稅稅率為5%,，則乙公司2019年4月應(yīng)代收代繳城建稅(　　)萬元,。

A.0.37

B.0.52

C.1.03

D.0.74

稅法一

【正確答案】 B

【答案解析】

(1)乙公司針對委托加工業(yè)務(wù)共應(yīng)代收代繳消費稅=(200+80)/(1-5%)×5%=14.74(萬元)；(2)自2010年12月1日起,，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城建稅,，所以甲外資企業(yè)屬于城建稅的納稅人，并由乙公司代收代繳城建稅=14.74×7%×50%=0.52(萬元),。

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