備考稅務(wù)師的同學(xué)們,，學(xué)習(xí)要運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方法才能保證學(xué)習(xí)質(zhì)量。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來(lái)看看吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(　　),。

A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用

B.當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算

C.遞延所得稅費(fèi)用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負(fù)債

D.當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動(dòng)時(shí),，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

E.當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)C，遞延所得稅費(fèi)用,，是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

原始取得所有權(quán)的方式包括(　　),。

A.動(dòng)產(chǎn)的善意取得

B.接受繼承

C.接受遺贈(zèng)

D.先占

E.罰沒(méi)物的法定歸屬

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)BC為繼受取得。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述中,，正確的有(　　),。

A.增值稅普通發(fā)票一律不能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的增值稅普通發(fā)票，由國(guó)家稅務(wù)總局確定

C.增值稅普通發(fā)票的基本聯(lián)次包括抵扣聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、記賬聯(lián)

D.納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

E.尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票,、定額發(fā)票,、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【正確答案】 B,D

【答案解析】

 選項(xiàng)A：除農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票,、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票以及國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票,、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票和公路,、水路等其他客票外,，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,。選項(xiàng)C：增值稅普通發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián),、記賬聯(lián),。選項(xiàng)E：自2018年4月1日起二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票也通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具。目前,，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票,、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)我國(guó)申請(qǐng)人“受益所有人”身份判定的安全港條款,，下列從中國(guó)取得股息所得的申請(qǐng)人為“受益所有人”的有(　　)。

A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司

B.締約對(duì)方居民個(gè)人

C.締約對(duì)方政府

D.被締約對(duì)方非上市居民公司間接持股100%的申請(qǐng)人

E.被締約對(duì)方個(gè)人直接持股90%的申請(qǐng)人

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】

下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí),，可不根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第9號(hào)公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析,，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份：

(1)締約對(duì)方政府；

(2)締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司,；

(3)締約對(duì)方居民個(gè)人,；

(4)申請(qǐng)人被第(1)至(3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國(guó)居民或締約對(duì)方居民,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某市甲外資企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年2月購(gòu)進(jìn)木材取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元,，委托本市乙公司加工實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)80萬(wàn)元,，乙公司3月完工交付50%的實(shí)木地板,，4月完工交付剩余部分。已知乙公司無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格,，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,，則乙公司2019年4月應(yīng)代收代繳城建稅(　　)萬(wàn)元。

A.0.37

B.0.52

C.1.03

D.0.74

【正確答案】 B

【答案解析】

 (1)乙公司針對(duì)委托加工業(yè)務(wù)共應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(200+80)/(1-5%)×5%=14.74(萬(wàn)元),；(2)自2010年12月1日起,，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收城建稅,，所以甲外資企業(yè)屬于城建稅的納稅人,，并由乙公司代收代繳城建稅=14.74×7%×50%=0.52(萬(wàn)元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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