備考稅務(wù)師的同學(xué)們，大家在認(rèn)真準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的同時也要注意身體健康,，有了健康的身體才有學(xué)習(xí)的前提,。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來看看吧,！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2019年因經(jīng)營不善發(fā)生虧損800萬元,，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應(yīng)納稅所得額,。該公司預(yù)計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損,，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是(　　)。

A.不產(chǎn)生暫時性差異

B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元

C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異800萬元

D.產(chǎn)生暫時性差異,，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】 B

【答案解析】

因為本期發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損可以在未來五年內(nèi)稅前扣除,，會減少甲公司未來期間的應(yīng)納稅所得額，因此未彌補(bǔ)虧損800萬元屬于可抵扣暫時性差異,，另外未彌補(bǔ)虧損會影響損益，所以需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),，對應(yīng)科目為所得稅費(fèi)用,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

2019年2月，甲公司與其全資子公司乙公司簽訂協(xié)議,，約定甲公司將其建設(shè)用地使用權(quán)用于抵償其欠乙公司的2000萬元債務(wù),。但甲公司未依約將該建設(shè)用地使用權(quán)過戶到乙公司名下，而是將之抵押給不知情的銀行以獲貸款,，辦理了抵押登記,。根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司,、乙公司與銀行的法律關(guān)系,，下列說法正確的有(　　)。

A.甲公司欠乙公司2000萬元債務(wù)沒有消滅

B.甲公司抵押建設(shè)用地使用權(quán)的行為屬于無權(quán)處分

C.銀行因善意取得而享有抵押權(quán)

D.銀行因建設(shè)用地使用權(quán)人的抵押行為而享有抵押權(quán)

E.甲公司用建設(shè)用地使用權(quán)抵償債務(wù)的行為屬于代為清償

【正確答案】 A,D

【答案解析】

(1)選項A：由于建設(shè)用地使用權(quán)并未過戶,，乙公司未取得建設(shè)用地使用權(quán),，債務(wù)尚未得到抵償；(2)選項BCD：建設(shè)用地使用權(quán)并未過戶,，其權(quán)利人仍然為甲公司,，因此，甲公司有權(quán)抵押,，銀行因甲公司的抵押行為直接獲得建設(shè)用地使用權(quán),；(3)選項E：甲公司清償?shù)氖亲约呵犯兑夜镜膫鶆?wù)，是自己清償,，而非代為清償,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項選擇題】

“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是(　　),。

A.取消稅務(wù)登記,，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記,，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后,，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【正確答案】 B

【答案解析】

(1)“五證合一”登記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在,，只是政府簡政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門一口受理,，核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照，這個營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用,。(2)新設(shè)立企業(yè),、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后,，無須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證,。企業(yè)辦理涉稅事宜時,，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的有(　　),。

A.營利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)

C.成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

D.正處于資產(chǎn)清算過程中的企業(yè)

E.政府機(jī)構(gòu)

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】

下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：①上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；②政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu),；③僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司,；④成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；⑤正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè),；⑥僅與本集團(tuán)(該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè),；⑦非營利組織。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定,，代扣代收“兩稅”的義務(wù)人未代扣代收城市維護(hù)建設(shè)稅的,，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是(　　)。

A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務(wù)人所在地

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

【正確答案】 D

【答案解析】

代扣代收“兩稅”的義務(wù)人沒有代扣代收城市維護(hù)建設(shè)稅的,，應(yīng)由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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