煙葉稅應納稅額的計算_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習




稅務師考試備正處于沖刺階段的備考當中,,在此階段大家要多做題,查缺補漏,。東奧會計在線整理了稅務師《稅法一》章節(jié)練習,,一起來做題吧,!
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【內容導航】煙葉稅應納稅額的計算
【所屬章節(jié)】第九章:煙葉稅
【單選題】甲煙草公司2024年5月收購一批晾曬煙葉,,支付收購價款為234萬元,,同時支付價外補貼25萬元,。則甲煙草公司應繳納煙葉稅( )萬元,。
A. 45.56
B. 51.48
C. 51.8
D. 46.8
【答案】B
【解析】在計征煙葉稅時,,價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算(無須考慮實際支付金額)。煙葉稅應納稅額=234×(1+10%)×20%=51.48(萬元),。
【多選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人,,2024年3月從煙農處收購一批晾曬煙葉和烤煙葉,分別支付收購價款80萬元和20萬元,,未支付價外補貼,,已開具農產品收購發(fā)票,該卷煙廠當月未領用這批煙葉,。下列關于上述業(yè)務的稅務處理正確的有( ?。?/span>
A. 煙農應繳納增值稅1萬元
B. 煙葉稅實行比例稅率,,稅率統(tǒng)一為20%
C. 煙農應繳納煙葉稅22萬元
D. 收購晾曬煙葉和烤煙葉,,均屬于煙葉稅的征稅范圍
E. 卷煙廠當月可抵扣進項稅額11.88萬元
【答案】B,D
【解析】選項A:煙農銷售煙葉,屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品,,免征增值稅,。選項C:在境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人,故應該是卷煙廠繳納煙葉稅,,應納稅額=收購價款×(1+10%)×20%=(80+20)×(1+10%)×20%=22(萬元),,煙農不繳納煙葉稅。選項E:卷煙廠可抵扣進項稅額=[(80+20)+(80+20)×(1+10%)×20%]×9%=10.98(萬元),。
注:以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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