資產(chǎn)的所得稅處理_2024年稅務(wù)師《稅法二》章節(jié)練習(xí)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-17 15:18:04

備考過程中，單純的知識(shí)儲(chǔ)備已不足以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的考試要求?？忌枰ㄟ^不斷的練習(xí)和積累,，來提煉和總結(jié)出一套適合自己的答題方法,。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師《稅法二》第一章小節(jié)練習(xí)，快來打卡學(xué)習(xí)吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】資產(chǎn)的所得稅處理

【所屬章節(jié)】第一章：企業(yè)所得稅

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（　?。?/span>

A. 自創(chuàng)商譽(yù)

B. 未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C. 閑置未用的倉庫和辦公樓

D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除,；選項(xiàng)BD：不得計(jì)算折舊在稅前扣除,。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中,，不正確的是（　?。?/span>

A. 盤盈的固定資產(chǎn),，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B. 自行建造的固定資產(chǎn),，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C. 通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn),，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D. 融資租入的固定資產(chǎn),，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ),。

【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理中,，說法正確的有（　　）,。

A. 外購商譽(yù)的支出不得稅前扣除

B. 無形資產(chǎn)的攤銷年限一般不得低于10年

C. 交易性金融資產(chǎn)的成本,，按預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷

D. 融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊扣除

E. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),，不得計(jì)提折扣扣除

【答案】B,D,E

【解析】選項(xiàng)A：外購商譽(yù)的支出,，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí),，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C：企業(yè)對(duì)外投資期間,，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除,。

【多選題】下列支出中，可以作為長期待攤費(fèi)用,，在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?/span>

A. 固定資產(chǎn)的大修理支出

B. 固定資產(chǎn)的日常修理支出

C. 租入固定資產(chǎn)的改建支出

D. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改良支出

E. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出

【答案】A,C,D,E

【解析】選項(xiàng)B：不符合大修理?xiàng)l件的日常維修支出,，可直接在當(dāng)期扣除,，不需要計(jì)入長期待攤費(fèi)用。選項(xiàng)D：固定資產(chǎn)改良支出,，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊,，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如已足額提取折舊的,，可作為長期待攤費(fèi)用,，在規(guī)定期限內(nèi)分期攤銷。

注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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