一般計稅方法應納稅額計算_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習




在稅務師考試備考中,,練習章節(jié)習題的過程,,實際上也是模擬考試環(huán)境的過程??忌梢栽诮獯鹆曨}的過程中,,逐步適應考試的節(jié)奏和壓力,,從而在實際考試時能夠更加從容應對,。東奧會計在線在下文中已更新《稅法一》第二章第七節(jié)練習,快來打卡學習吧,!
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【內(nèi)容導航】一般計稅方法應納稅額計算
【所屬章節(jié)】第二章:增值稅
【單選題】某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人,,2024年5月采取以舊換新方式銷售銀手鐲8000克,每克新銀手鐲零售價59.36元,,每克舊銀手鐲作價32.34元,,共取得差價款216160元。該珠寶首飾店該業(yè)務增值稅銷項稅額為( ?。┰?。
A. 22007.05
B. 54632.21
C. 28100.8
D. 24867.96
【答案】D
【解析】以舊換新銷售金銀首飾,按照實際收取的不含增值稅的全部價款計算增值稅,。該業(yè)務銷項稅額=216160÷(1+13%)×13%=24867.96(元),。
【單選題】某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人,2024年5月采取以舊換新方式銷售翡翠手鐲20個,,新翡翠手鐲零售價2000元/個,,舊翡翠手鐲作價500元/個,共取得差價款30000元,。該珠寶首飾店該業(yè)務增值稅銷項稅額為( ?。┰?/span>
A. 3900
B. 4601.77
C. 5200
D. 3451.33
【答案】B
【解析】以舊換新銷售金銀首飾以外的貨物,,按照新貨物同期不含增值稅銷售價格計算增值稅,。該業(yè)務銷項稅額=2000×20÷(1+13%)×13%=4601.77(元)。
【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,,2024年4月向乙企業(yè)銷售貨物,,由于乙企業(yè)購買量大,甲企業(yè)給予其8折優(yōu)惠,,開具的增值稅專用發(fā)票上的金額欄分別注明價款40000元,、折扣額8000元。本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計2000元,。甲企業(yè)當月應繳納增值稅( ?。┰?/span>
A. 5200
B. 3200
C. 2160
D. 3980
【答案】C
【解析】銷售貨物時發(fā)生的商業(yè)折扣,,將銷售額和折扣額在發(fā)票的金額欄分別注明的,,可以按照折扣后的金額作為計稅依據(jù)計稅;甲企業(yè)當月應繳納增值稅=(40000-8000)×13%-2000=2160(元),。
【多選題】下列各項中,,不用并入銷售額中計征增值稅的有( ?。?/span>
A. 銷售紅酒同時收取的單獨核算的包裝物押金
B. 銷售貨物同時代辦保險向購買方收取的保險費
C. 因合同違約而收取的違約金
D. 銷售白酒同時收取的品牌使用費
E. 向購買方收取并代為繳納的車輛牌照費
【答案】B,E
【解析】選項BE:銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費,,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅,、車輛牌照費不屬于增值稅價外費用的范圍,不繳納增值稅,。
【多選題】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,,2024年5月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進行等價交換(A、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率),,甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利,,乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料,雙方互開了增值稅專用發(fā)票,。下列關于此項業(yè)務的增值稅處理,,說法正確的有( ),。
A. 甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應計算銷項稅額,,換入的B產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
B. 乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應計算銷項稅額,換入的A產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
C. 甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅
D. 甲企業(yè)應繳納增值稅為0,,乙企業(yè)應繳納增值稅1040元
E. 甲企業(yè)應繳納增值稅1040元,,乙企業(yè)應繳納增值稅為0
【答案】B,E
【解析】納稅人采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都應作購銷處理,,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額,,以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷項稅額=8000×13%=1040(元),,甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品由于用于集體福利,,所以不得抵扣B產(chǎn)品的進項稅額,甲企業(yè)應繳納增值稅=1040(元),;乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷項稅額=8000×13%=1040(元),,乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料可以抵扣進項稅額,可以抵扣的進項稅額=8000×13%=1040(元),,則乙企業(yè)應繳納增值稅=1040-1040=0,;所以選項BE正確。
注:以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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