稅收實體法與稅收程序法_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習
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【內容導航】稅收實體法與稅收程序法
【所屬章節(jié)】第一章：稅法概述
【單選題】下列各項中,，（ ）是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素,，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志,。
A. 課稅對象
B. 稅目
C. 計稅依據
D. 稅率
【答案】A
【解析】課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志,。
【單選題】下列各項關于稅法要素的表述中,，正確的是（ ）,。
A. 納稅人與負稅人是兩個完全不同的概念,，納稅人不可能是負稅人
B. 我國實體稅種均有稅目
C. 稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力
D. 課稅對象屬于稅收制度的核心和靈魂
【答案】C
【解析】選項A：納稅人與負稅人是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁或轉移出去,，納稅人就不再是負稅人,；否則，納稅人同時也是負稅人,。選項B：不是所有的稅種都規(guī)定稅目,，有些稅種的征稅對象簡單、明確,，沒有另行規(guī)定稅目的必要,，如房產稅、土地增值稅等。選項D：稅率屬于稅收制度的核心和靈魂,。
【單選題】下列關于稅率的規(guī)定中,，表述不正確的是（ ）,。
A. 現(xiàn)行稅制中的城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率
B. 現(xiàn)行稅制中的車船稅適用分類分項定額稅率
C. 實際稅率常常高于名義稅率
D. 在累進稅率條件下,，邊際稅率往往大于平均稅率
【答案】C
【解析】選項C：由于某些稅種中計稅依據與征稅對象不一致、減免稅政策的享受等因素的實際存在,，實際稅率常常低于名義稅率,。
【多選題】下列關于稅收實體法要素的說法中，正確的有（ ?。?。
A. 車輛購置稅實行多次課征制
B. 計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)
C. 稅目反映具體的征稅范圍,，代表征稅的廣度
D. 稅率是計算稅額的尺度,，代表課稅的深度
E. 當納稅人收入達到或超過起征點時，只就超過的部分征稅
【答案】B,C,D
【解析】選項A：車輛購置稅實行一次課征制,。選項E：當納稅人收入達到或超過起征點時,，就其收入全額征稅；而當納稅人收入超過免征額時,，則只就超過的部分征稅,。
【多選題】下列關于課稅對象的規(guī)定中，表述正確的有（ ?。?。
A. 每一稅種都有自己的課稅對象
B. 房產稅的課稅對象是房屋
C. 所得稅的課稅對象是企業(yè)利潤和個人工資、薪金等所得
D. 課稅對象不會隨著社會生產力的發(fā)展變化而變化
E. 課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
【答案】A,B,C,E
【解析】選項D：課稅對象隨著社會生產力的發(fā)展變化而變化,。
注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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