2024年稅務師稅法一隨堂練習：第九章煙葉稅

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-08-14 15:40:53

稅務師考試備考正在進行中，在刷題的過程中，考生還需要注重對每道題目的解析和總結(jié),。通過深入剖析題目背后的知識點和解題思路,，不斷提升自己的答題技巧和準確率。這樣,，刷題才能真正成為提高考試成績的有效途徑。下面是東奧會計在線整理的稅務師稅法一第九章隨堂練習，快來打卡學習吧,！

■稅務師《稅法一》隨堂練習匯總>>

【單選1】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年5月收購煙葉5000千克,，實際支付價款總額65萬元,，已開具煙葉收購發(fā)票。關于煙葉稅的稅務處理,，下列表述正確的是（??）,。

A. 卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

B. 卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

D. 卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

【答案】B

【解析】在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。注意題中直接給出的是“實際支付價款總額”,，已經(jīng)包含了收購價款和價外補貼,，卷煙廠自行繳納煙葉稅=實際支付價款總額×稅率=65×20%=13（萬元）。

| 關聯(lián)知識點：煙葉稅應納稅額的計算

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【多選1】下列關于煙葉稅的說法中,，不正確的有（　?。?。

A. 由收購單位機構(gòu)所在地主管稅務機關征收

B. 繳庫期限為自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)

C. 進口煙葉需繳納煙葉稅

D. 計稅依據(jù)為收購煙葉實際支付的價款總額

E. 比例稅率為20%

【答案】A,B,C

【解析】選項A：納稅地點為煙葉收購地主管稅務機關,。選項B：按月計征，納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款,。選項C：在境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅納稅人,，進口煙葉無須繳納煙葉稅,。

| 關聯(lián)知識點：煙葉稅應納稅額的計算

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【多選2】甲市卷煙廠2024年1月從乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，向煙農(nóng)支付收購價款90萬元,，價外補貼10萬元,。下列關于煙葉稅處理正確的有（??）。

A. 煙葉稅的計稅依據(jù)為100萬元

B. 納稅人為煙葉種植戶

C. 煙葉稅的納稅地點為乙縣

D. 納稅人應于2024年1月31日前繳納煙葉稅

E. 應納稅額為19.8萬元

【答案】C,E

【解析】選項A：煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額,。實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼,。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算：實際支付的價款總額=90×（1+10%）=99（萬元）,。選項B：納稅人為收購煙葉的甲市卷煙廠,。選項D：納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)（2024年2月1日至2月15日）申報并繳納稅款。