2024年稅務(wù)師稅法二隨堂練習(xí)：第七章契稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-07-30 10:30:19

在稅務(wù)師備考中，在大量的習(xí)題訓(xùn)練中，考生們會(huì)不斷遇到新的問題和挑戰(zhàn),。正是這些挑戰(zhàn),，促使自己不斷調(diào)整和優(yōu)化自己的解題技巧,。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的《稅法二》第七章隨堂練習(xí)，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

■稅務(wù)師《稅法二》隨堂練習(xí)匯總>>

【單選1】下列權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)繳納契稅的是（　?。＃?/span>2022年）

A. 土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

B. 以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C. 房屋所有權(quán)的等價(jià)交換

D. 土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

【答案】B

【解析】選項(xiàng)AD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納契稅,，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移,。選項(xiàng)C：土地使用權(quán)互換、房屋互換,，互換價(jià)格相等的,互換雙方計(jì)稅依據(jù)為零,，不用繳納契稅。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：契稅征稅范圍

● ● ●

【單選2】單位和個(gè)人發(fā)生下列行為,，應(yīng)繳納契稅的是（　?。＃?/span>2018年）

A. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B. 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

C. 承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

D. 贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

【答案】 C

【解析】契稅的納稅人是房屋,、土地權(quán)屬的承受方,。房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方和贈(zèng)與方無須繳納契稅,。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：契稅納稅人

● ● ●

【單選3】 某房地產(chǎn)企業(yè)以投標(biāo)方式取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金12000萬元,，土地補(bǔ)償費(fèi)500萬元,，征收補(bǔ)償費(fèi)300萬元，收到財(cái)政返還土地出讓金2000萬元,。已知當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為4%,。該房地產(chǎn)企業(yè)取得該宗土地應(yīng)繳納契稅（　　）萬元,。（2023年）

A. 500

B. 400

C. 432

D. 512

【答案】D

【解析】土地使用權(quán)出讓的,，計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金,、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi),、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi),、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi),、實(shí)物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物,、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。不得因減免土地出讓金而減免契稅,。該房地產(chǎn)企業(yè)取得該宗土地應(yīng)繳納契稅=（12000+500+300）×4%=512（萬元）,。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

● ● ●

【多選1】下列取得土地、房屋權(quán)屬的情形,，應(yīng)繳納契稅的有（　?。＃?/span>2021年）

A. 承受償還債務(wù)方式轉(zhuǎn)移房屋的

B. 取得任職單位年終獎(jiǎng)勵(lì)房屋的

C. 受讓土地經(jīng)營權(quán)的

D. 受讓土地承包經(jīng)營權(quán)的

E. 競(jìng)得土地使用權(quán)的

【答案】A,B,E

【解析】選項(xiàng)CD：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移,。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：契稅征稅范圍

● ● ●

【多選2】下列單位或個(gè)人承受土地,、房屋權(quán)屬，免征契稅的有（　?。?。（2023年改編）

A. 子公司承受持股90%的母公司劃轉(zhuǎn)土地

B. 個(gè)體工商戶將其名下房屋轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者名下

C. 個(gè)人承受首次購買90平方米以下的改造安置住房權(quán)屬

D. 金融租賃公司售后回租合同期滿后，承租人回購原房屋權(quán)屬

E. 夫妻因離婚分割共有財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地,、房屋權(quán)屬變更

【答案】B,D,E

【解析】選項(xiàng)A：母公司以土地,、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn),，免征契稅,。選項(xiàng)C：個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計(jì)征契稅,。選項(xiàng)D：對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù),，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的,，照章征稅,。對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購原房屋,、土地權(quán)屬的,，免征契稅。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：契稅減免稅基本優(yōu)惠

● ● ●

注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦