2024年稅務(wù)師稅法一隨堂練習(xí)：第二章增值稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-07-25 14:49:14

在稅務(wù)師備考中，同學(xué)們不能僅僅看重刷題的數(shù)量,，而忽視了題目的質(zhì)量和自身的吸收情況,。如果一味地追求做題的數(shù)量，而忽視了每道題目的深入理解和消化,，那么這樣的刷題方式無(wú)疑是低效甚至無(wú)效的,。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅法一第二章隨堂練習(xí),，希望可以幫助同學(xué)們提高應(yīng)試能力,！

■稅務(wù)師《稅法一》隨堂練習(xí)匯總>>

【單選1】下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（　　）,。（2023年）

A. 設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送同一縣（市）其他機(jī)構(gòu)用于銷售

B. 將貨物交付其他單位代銷

C. 將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)

D. 單位的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至非同一縣（市）的其他機(jī)構(gòu)用于銷售，需要視同銷售,；選項(xiàng)C：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外,；選項(xiàng)D：屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，不征收增值稅。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：視同銷售的征稅規(guī)定

● ● ●

【單選2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主營(yíng)活動(dòng)板房的生產(chǎn)與安裝業(yè)務(wù),，2024年2月銷售活動(dòng)板房，收取不含稅價(jià)款50萬(wàn)元,，同時(shí)提供安裝服務(wù)，收取不含稅價(jià)款8萬(wàn)元,。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2.8萬(wàn)元,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（??）萬(wàn)元。

A. 2.42

B. 4.42

C. 4.74

D. 7.22

【答案】B

【解析】納稅人銷售活動(dòng)板房,、機(jī)器設(shè)備,、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,，分別適用不同的稅率或者征收率。應(yīng)繳納增值稅=50×13%+8×9%-2.8=4.42（萬(wàn)元）,。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：混合銷售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

● ● ●

【單選3】 某超市為增值稅一般納稅人,，2023年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食,、食用油取得零售收入13200元,，銷售水果罐頭取得零售收入98000元。2023年8月該超市銷項(xiàng)稅額（??）元,。

A. 12364.24

B. 14717.24

C. 14345.90

D. 18027.59

【答案】A

【解析】蔬菜在批發(fā),、零售環(huán)節(jié)免征增值稅；糧食,、食用油適用低稅率9%,；水果罐頭適用稅率13%,。2023年8月該超市銷項(xiàng)稅額=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：增值稅特定減免稅項(xiàng)目

● ● ●

【多選1】以下按照交通運(yùn)輸服務(wù)計(jì)征增值稅的有（　?。?。

A. 無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

B. 納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

C. 納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入

D. 貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

E. 道路通行服務(wù)

【答案】A,B

【解析】選項(xiàng)C：納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入,，按照“現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅,。選項(xiàng)D：貨物運(yùn)輸代理服務(wù)按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)E：車輛停放服務(wù),、道路通行服務(wù)（包括過(guò)路費(fèi),、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等）等按照“現(xiàn)代服務(wù)——不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅,。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：增值稅征稅范圍的規(guī)定

● ● ●

【多選2】下列收入中,，不征收增值稅的有（??）。

A. 被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B. 銷售代銷貨物取得的收入

C. 供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

D. 銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

E. 工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

【答案】A,E

【解析】選項(xiàng)BCD：照章繳納增值稅,。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：不征收增值稅的規(guī)定

● ● ●