【東奧小編】2013注冊稅務(wù)師考試只剩下最后10幾天的復習時間,，考生們要盡全力把握最后沖刺機會,，小編將2012年注稅考試五科試題分題型整理，供考生們參考，真題的價值是不容忽視的!以下是《稅法二》科目的單項選擇題的內(nèi)容。

　　2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題(單選題部分)

　　一、單項選擇題(本題型共40題,，每小題1分，共40分,。每小題備選答案中,，只有一個符合題意的正確答案。多選,、錯選,、不選均不得分。)

　　1.2010年初A居民企業(yè)通過投資,，擁有B上市公司15%股權(quán),。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股,，每股面值1元,，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行,。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本,，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是( ),。

　　A. A居民企業(yè)應(yīng)確認股息收入225萬元

　　B. A居民企業(yè)應(yīng)確認紅利收入225萬元

　　C. A居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元

　　D. A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是( ),。

　　A.收入的金額能夠可靠地計量

　　B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

　　C.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　3.2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元,，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓,，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元,，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元,。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

　　A.450 B.455 C.455.50 D.456.25

　　4.符合條件的非營利組織取得下列收入,，免征企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入

　　5.2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元,、工會經(jīng)費3.5萬元,、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元,。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬元,。

　　A.7 B.9 C.12 D.22

　　6.2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款2800萬元，期限1年;同時公司接受張某投資,，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元,。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬元,。

　　A.171.5 B.178.5 C.175 D.196

　　7.下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是( ),。

　　A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出

　　B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體,，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格

　　C.捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的,，可按市場價格開具捐贈票據(jù)

　　D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收入用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格

　　8.2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面,，租期10年,。2011年3月公司對門面進行改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元,。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理,，下列說法正確的是( )。

　　A.改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理

　　B.改建費用應(yīng)從2011年1月進行攤銷

　　C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除

　　D.改建費用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

　　9.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中,，錯誤的是( ),。

　　A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除

　　B.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除

　　C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的,，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理

　　D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的,，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報

　　10.2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性業(yè)務(wù)處理條件,。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元,，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元,，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%,。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為( )萬元。

　　A.3.15 B.49.50 C.58.50 D.70.00

　　11.2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元,，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元,，因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額,。該抵免限額為( )萬元,。

　　A.12.5 B.15 C.20 D.25

　　12.某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元,，稅務(wù)機關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元,、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元,，但無法查實成本費用,，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%,。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元,。

　　A.1.5 B.1.62 C.1.88 D.2.03

　　13.2006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有,，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%,。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某,。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅( )萬元,。

　　A.0 B.7.5 C.42.5 D.50

　　14.某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定,，2007～2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬元,、300萬元、150萬元,，2010年盈利400萬元,，2011年盈利500萬元。2011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元,。

　　A.42 B.52.5 C.75 D.87.5

　　15.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后,，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi),，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( ),。

　　A.跟蹤年度次年的3月1日之前

　　B.跟蹤年度次年的5月31日之前

　　C.跟蹤年度次年的6月20日之前

　　D.跟蹤年度當年的12月31日之前

　　16.對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是( )。

　　A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)

　　B.個人股東戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)

　　C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)

　　D.個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)

　　17.下列各項,，按“個體工商戶生產(chǎn),、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費

　　B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本,，個人股東獲利部分

　　C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費

　　D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款,，超過12個月仍未歸還的借款

　　18.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的,，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為( ),。

　　A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費

　　B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定

　　C.按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費

　　19.下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是( )。

　　A.年金的個人繳費部分,，在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除

　　B.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分,，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用,，按照適用稅率繳納個人所得稅

　　C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分,，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

　　D.對因年金設(shè)置條件導致的已經(jīng)計入個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分,，已經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還

　　20.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時,，以轉(zhuǎn)讓當日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計算轉(zhuǎn)讓收入的情形是( ),。

　　A.個人用限售股接受要約收購

　　B.個人持有的限售股被司法扣劃

　　C.個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額

　　D.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

　　21.2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元/股,，2011年12月解禁股票3萬股,，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)納稅所得額為( )元,。

　　A.135000 B.147000 C.180000 D.286000

　　22.2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán),，施權(quán)價1元/股，股票3萬股,。2012年3月份行權(quán),，股票當日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅( )元,。

　　A.20460 B.22440 C.26400 D.32940

　　23.2012年4月田某作為人才被引入某公司,，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅( )元,。

　　A.21500 B.37500 C.52440 D.73995

　　24.外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu),，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職,，12月12日返回,。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元,。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定,，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.7238.51 B.7266.72 C.7199.44 D.7374.38

　　25.2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn),，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元,，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元,。

　　A.9.5 B.10 C.19 D.20

　　26.2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫,，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元,，重置成本1500萬元,。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.114 B.296 C.341 D.476

　　27.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,，凡不能取得評估價格,，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為( ),。

　　A.2% B.5% C.10% D.20%

　　28.對于符合清算條件,，應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當在滿足清算條件之日起( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù),。

　　A.30 B.60 C.90 D.120

　　29.2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為4：1,。另外,，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元,，將其中的100萬元工程分包給另一單位,，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅( )元,。

　　A.1500 B.1800 C.2600 D.3000

　　30.2011年7月甲公司開業(yè),，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品,，合同約定由乙公司提供原材料200萬元,，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅( )元,。

　　A.2050 B.3030 C.3050 D.3550

　　31.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定,，( )年內(nèi)不得改變,。

　　A.1 B.2 C.3 D.10

　　32.2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米,，工程成本2000萬元,，2011年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬元,。

　　A.2000 B.6400 C.8000 D.10000

　　33.某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn),，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),。已知當?shù)卣�府�?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%,，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元,。

　　A.11.52 B.12.16 C.12.60 D.12.80

　　34.某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛,，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘,，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛,，機動船4元/噸,。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.130 B.1026 C.1066 D.1930

　　35.下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,，正確的是( ),。

　　A.取得車船所有權(quán)的次月

　　B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月

　　C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

　　D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的,，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　36.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法,，正確的是( )。

　　A.事業(yè)單位,、社會團體承受房屋免征契稅

　　B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅

　　C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的,，由縣級人民政府確定是否減免契稅

　　D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間,，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的,，免征契稅

　　37.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中,，正確的是( )。

　　A.以協(xié)議方式出讓的,，對于成交價格明顯偏低的,，應(yīng)按照土地基準地價作為契稅計稅依據(jù)

　　B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金,、市政建設(shè)配套費及各種補償費用

　　C.以劃撥方式取得土地使用權(quán),，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金

　　D.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金

　　38.2011年某民用機場占地100萬平方米,，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米,，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米,，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米,。2011年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元,。

　　A.125000 B.150000 C.475000 D.500000

　　39.下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。

　　A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

　　B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

　　C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的,，暫不納稅,，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款

　　D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提高

　　40.2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米,，其中800平方米修建幼兒園,、2000平方米修建學校，當?shù)馗�地占用稅稅額為20元/平方米,。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅( )元,。

　　A.244000 B.260000 C.284000 D.300000

　　2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法Ⅱ》試題答案解析(單選題部分)