【東奧小編】2013注冊(cè)稅務(wù)師考試只剩下最后10幾天的復(fù)習(xí)時(shí)間,，考生們要盡全力把握最后沖刺機(jī)會(huì),，小編將2012年注稅考試五科試題分題型整理，供考生們參考,，真題的價(jià)值是不容忽視的!以下是《稅法Ⅱ》科目的多項(xiàng)選擇題的內(nèi)容,。

　　2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法Ⅱ》試題(多選題部分)

　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題,，每小題2分,，共60分。每小題備選答案中,，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案,。多選、錯(cuò)選,、不選均不得分,。)

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì),，必須同時(shí)滿(mǎn)足的條件有( ),。

　　A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核算

　　C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

　　D.交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定

　　E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定

　　2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入

　　B.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的,，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

　　D.采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的,，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入

　　E.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi),，根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　3.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( ),。

　　A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

　　B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得

　　C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

　　E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè),，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　4.下列收入中,，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有( ),。

　　A.違約金收入

　　B.股息收入

　　C.債務(wù)重組收入

　　D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

　　E.逾期未退的包裝物押金收入

　　5.企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有( ),。

　　A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得

　　B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得

　　C.符合條件的非營(yíng)利組織從省級(jí)人民政府取得的財(cái)政撥款收入

　　D.符合條件的非營(yíng)利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入

　　E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得

　　6.下列說(shuō)法中,，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)扣除限額的,，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失,，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

　　C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè),，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣

　　D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分,，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

　　E.企業(yè)購(gòu)置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的,，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免

　　7.2011年10月甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司的部分資產(chǎn),，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元,。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元,，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元)以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件,，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理,。下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6250萬(wàn)元

　　B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元

　　C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬(wàn)元

　　D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬(wàn)元

　　8.下列支出中,，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有( ),。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　C.融資租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

　　E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　9.下列支出中,，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有( )。

　　A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的,，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的,，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

　　E.人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的,，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

　　10.下列各項(xiàng)中,，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿(mǎn)足的條件有( )。

　　A.依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)

　　B.年度利潤(rùn)總額在500萬(wàn)元以上

　　C.按規(guī)定準(zhǔn)備,、保存和提供同期資料

　　D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上

　　E.自簽訂預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期不少于5年

　　11.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有( )。

　　A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則

　　B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況

　　C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個(gè)人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策

　　D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中個(gè)人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實(shí)和完整

　　E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中個(gè)人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制是否嚴(yán)謹(jǐn),、管理鏈條是否完整

　　12.下列所得中,，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬

　　B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬

　　C.電視劇制作中心的編劇編寫(xiě)劇本獲得的報(bào)酬

　　D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬

　　E.報(bào)社印刷車(chē)間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬

　　13.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有( ),。

　　A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

　　B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

　　C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

　　D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

　　E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

　　14.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定,，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有( )。

　　A.加強(qiáng)利息所得征收管理

　　B.加強(qiáng)拍賣(mài)所得征收管理

　　C.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　D.加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理

　　E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　15.下列各項(xiàng)所得,，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有( ),。

　　A.個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

　　B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過(guò)國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

　　C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過(guò)程中提供名義和形象取得的所得

　　D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)過(guò)程中獲得的違約金

　　E.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

　　16.下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)的情形有( ),。

　　A.在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿(mǎn)5年

　　B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)

　　C.變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅,、欠稅等行為

　　D.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿(mǎn)5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)

　　E.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿(mǎn)5年,，但個(gè)人投資者終止投資

　　17.下列各項(xiàng)中,，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有( )。

　　A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

　　B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

　　C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租,，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

　　E.土地使用者置換土地,，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的

　　18.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法,，正確的有( ),。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

　　B.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

　　C.貨幣安置拆遷的,，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋,，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

　　E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

　　19.下列合同中,，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有( ),。

　　A.商品房銷(xiāo)售合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　D.土地使用權(quán)出讓合同

　　E.商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　20.下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有( ),。

　　A.稅務(wù)登記證

　　B.貼息貸款合同

　　C.企業(yè)出租門(mén)店合同

　　D.公司簽訂的審計(jì)咨詢(xún)合同

　　E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿

　　21.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中,，正確的有( )。

　　A.對(duì)多貼花的憑證，不予退稅

　　B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花

　　C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的,，按1元貼花

　　D.偽造印花稅票,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

　　E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府,、社會(huì)福利單位,、學(xué)校、國(guó)有企業(yè)所立的書(shū)據(jù)免稅

　　22.關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理,，下列說(shuō)法正確的有( ),。

　　A.由承租人在合同約定開(kāi)始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　B.由出租人在合同約定開(kāi)始日的次月起,，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　C.合同未約定開(kāi)始日的,，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　D.合同未約定開(kāi)始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　E.合同未約定開(kāi)始日的,，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　23.下列房產(chǎn)中,，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.政府出租的空余房產(chǎn)

　　B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)

　　C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)

　　D.宗教寺廟中對(duì)外經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)

　　E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)

　　24.2012年1月1日起開(kāi)始實(shí)施的《車(chē)船稅法》有別于原《車(chē)船稅暫行條例》的內(nèi)容有( ),。

　　A.稅種性質(zhì)由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅

　　B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)

　　C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有環(huán)節(jié)

　　D.減免稅范圍相對(duì)縮小

　　E.加強(qiáng)了稅源控管力度

　　25.下列車(chē)船免征車(chē)船稅的有( ),。

　　A.純電動(dòng)汽車(chē)

　　B.插電式混合動(dòng)力汽車(chē)

　　C.燃料電池汽車(chē)

　　D.非機(jī)動(dòng)駁船

　　E.殘疾人專(zhuān)用摩托車(chē)

　　26.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( ),。

　　A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅

　　B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅

　　C.廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房的免征契稅

　　D.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房的免征契稅

　　E.經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅

　　27.2011年5月,，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬(wàn)元;6月份與開(kāi)發(fā)商簽訂購(gòu)房合同，購(gòu)置一套價(jià)值100萬(wàn)元,、面積120平方米的期房,，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動(dòng),，和開(kāi)發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購(gòu)住房,。下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅

　　B.李某購(gòu)房行為需要繳納契稅0.6萬(wàn)元

　　C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報(bào)后7天內(nèi)繳納稅款

　　D.李某應(yīng)向購(gòu)置房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)

　　E.李某應(yīng)在簽訂購(gòu)房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)

　　28.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有( ),。

　　A.買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋,，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用

　　B.采用分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款

　　C.減免承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金,，契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免

　　D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議,，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金

　　E.房屋交換時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額

　　29.2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米,，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口,，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù);9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，年租金720000元,，租期3年,，按年支付租金,，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米,。下列說(shuō)法中正確的有( ),。

　　A. 2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元

　　B.修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅30000元

　　C.倉(cāng)庫(kù)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元

　　D.擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元

　　E.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元

　　30.根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( ),。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

　　C.公路,、鐵路線(xiàn)路占用耕地減半征收耕地占用稅

　　D.免征耕地占用稅后，改變?cè)�占地用途不再屬于免征情形的�?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅

　　E.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法Ⅱ》試題答案解析(多選題部分)