現(xiàn)金收支日常管理_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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現(xiàn)金收支日常管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
概念 | 存貨周轉(zhuǎn)期 | 從收到原材料,,加工原材料,形成產(chǎn)成品,,到將產(chǎn)成品賣出的時(shí)期 |
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 | 產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的時(shí)期 | |
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 | 企業(yè)購(gòu)買原材料延遲付款的時(shí)間段 | |
經(jīng)營(yíng)周期 | 從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期 | |
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 | 介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段 |
公式 | 經(jīng)營(yíng)周期 | =存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 |
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 | =經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 | |
減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方法 | 加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期 加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 減緩支付應(yīng)付賬款來延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 |
(二)收款管理
概念 | 收款成本 | 包括浮動(dòng)期成本,,管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用,,在途收款項(xiàng)目產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本 |
收款浮動(dòng)期 | 是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔,包括郵寄浮動(dòng)期,、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期 |
(三)付款管理
目標(biāo) | 在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,,盡可能推遲現(xiàn)金的支出 |
方法 | 使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付,、改進(jìn)員工工資支付模式,、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶 |
使用現(xiàn)金浮游量 | 現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額 |
推遲應(yīng)付款的支付 | 注意是企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,,充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期 |
改進(jìn)員工工資支付模式 | 企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個(gè)工資賬戶,通過銀行向職工支付工資 |
爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步 | 企業(yè)應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,,這樣就可以降低交易性現(xiàn)金余額,,同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),提高現(xiàn)金的利用效率,,節(jié)約轉(zhuǎn)換成本 |
使用零余額賬戶 | 企業(yè)與銀行合作,,保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備,,而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備 |
所屬章節(jié):第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
注:以上內(nèi)容選自楊樹林老師2024考季《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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