現(xiàn)金收支日常管理_25年財務與會計預習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-05-07 16:06:53

成功往往源于日常的點滴積累,。在稅務師考試的預習階段，我們要堅持每天學習，哪怕只是短暫的幾分鐘,。東奧會計在線整理了《財務與會計》預習考點，建議同學們每日抽出十分鐘,，堅持學習,！

現(xiàn)金收支日常管理

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

概念	存貨周轉(zhuǎn)期	從收到原材料，加工原材料,，形成產(chǎn)成品,，到將產(chǎn)成品賣出的時期
	應收賬款周轉(zhuǎn)期	產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的時期
	應付賬款周轉(zhuǎn)期	企業(yè)購買原材料延遲付款的時間段
	經(jīng)營周期	從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期
	現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期	介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

公式

經(jīng)營周期

=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

=經(jīng)營周期-應付賬款周轉(zhuǎn)期

=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期

減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方法

加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期

加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉(zhuǎn)期

減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉(zhuǎn)期

（二）收款管理

概念	收款成本	包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用（如銀行手續(xù)費）及第三方處理費用或清算相關(guān)費用,，在途收款項目產(chǎn)生的機會成本
概念	收款浮動期	是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔,，包括郵寄浮動期、處理浮動期和結(jié)算浮動期

（三）付款管理

目標	在不損害企業(yè)信譽條件下,，盡可能推遲現(xiàn)金的支出
方法	使用現(xiàn)金浮游量,、推遲應付款的支付、改進員工工資支付模式,、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步,、使用零余額賬戶

使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額
推遲應付款的支付	注意是企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,，盡可能地推遲應付款的支付期
改進員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶,，通過銀行向職工支付工資
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	企業(yè)應盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,，這樣就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),，提高現(xiàn)金的利用效率,，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶,。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備,，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備