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年度匯算清繳所得稅需要計(jì)提嗎

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-07-26 14:02:17

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:51:55

年度匯算清繳所得稅需要計(jì)提嗎

需要,。

年度匯算清繳所得稅需要進(jìn)行計(jì)提,。這是根據(jù)稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,，在納稅年度終了后,，企業(yè)自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，并根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額的過程,。在這個(gè)過程中,，計(jì)提是一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它確保了企業(yè)能夠更準(zhǔn)確地反映其應(yīng)納稅狀況,，并為后續(xù)的申報(bào)和繳款做好準(zhǔn)備,。

一. 計(jì)提所得稅

在匯算清繳前，企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，計(jì)算出全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額,。計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

這一步是在確認(rèn)全年應(yīng)納稅所得額后，對(duì)之前可能存在的預(yù)提差異進(jìn)行調(diào)整,，并將應(yīng)繳的所得稅費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益(通過“以前年度損益調(diào)整”科目反映),。

二. 繳納所得稅

企業(yè)按照計(jì)提的所得稅金額，在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納所得稅,。繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

這一步表示企業(yè)已經(jīng)將應(yīng)繳的所得稅款支付給稅務(wù)機(jī)關(guān),，銀行存款相應(yīng)減少。

三. 退稅或補(bǔ)稅處理

退稅處理：

如果年度匯算清繳后，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,，企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,。退稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)，企業(yè)還需要將退稅金額從“應(yīng)交稅費(fèi)”科目轉(zhuǎn)入“以前年度損益調(diào)整”科目,，并重新分配利潤(rùn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

補(bǔ)稅處理：

如果年度匯算清繳后,，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額大于已預(yù)繳稅額，企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款,。補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄與繳納所得稅相同：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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