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進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄大全是什么樣的

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-07-09 15:42:21

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:52:27

一.貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

當(dāng)企業(yè)購進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí),，這些貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

會計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

二.貨物發(fā)生非正常損失

貨物發(fā)生非正常損失(如管理不善導(dǎo)致的損失)時(shí),，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理,。

會計(jì)分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

三.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

同樣,，當(dāng)在產(chǎn)品或產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),，也需要對相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

會計(jì)分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

四.納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目,、免稅項(xiàng)目

當(dāng)納稅人既適用一般計(jì)稅方法又兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目時(shí),，需要對不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

會計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

五.固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

如果固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)因某些原因(如改變用途等)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額,，也需進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

會計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

六.取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)

企業(yè)取得的不動產(chǎn)如果屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍,，也需進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理,。

會計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

七.購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

當(dāng)購貨方發(fā)生銷售折讓,、中止或退回時(shí),，如果已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，會計(jì)分錄可能涉及多個(gè)科目,。

會計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

但請注意,，上述分錄中的“長期待攤費(fèi)用”可能不是所有情況下的標(biāo)準(zhǔn)科目，具體應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整,。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的月末結(jié)轉(zhuǎn)

在月末,，企業(yè)還需要對進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理,。

會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

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