最佳現(xiàn)金持有量的確定_2023年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點
| 最佳現(xiàn)金持有量的確定 | 現(xiàn)金收支日常管理 |
我們必須知道，人生不同階段都有不同的使命，在選擇備考稅務(wù)師的那一刻,，學(xué)習(xí)掌握知識,，就是為以后的人生獲得成就的能力。東奧會計在線整理了《財務(wù)與會計》的高頻考點,，同學(xué)們快來打卡學(xué)習(xí)吧！
推薦：▏財務(wù)與會計高頻考點匯總 ▏2023年圖書 ▏2023年好課 ▏
【內(nèi)容導(dǎo)航】
最佳現(xiàn)金持有量的確定
【所屬章節(jié)】
第五章 營運資金管理
【知識點】最佳現(xiàn)金持有量的確定
最佳現(xiàn)金持有量的確定
企業(yè)應(yīng)持有多少現(xiàn)金要根據(jù)其生產(chǎn)需要確定,，確定現(xiàn)金持有量的方法有很多種,，包括成本分析模式、存貨模式,、隨機模式等,。稅務(wù)師考試主要介紹存貨模式的計算方法。
該模式的應(yīng)用基于以下假設(shè)條件：①公司的現(xiàn)金流入量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的,。②公司的現(xiàn)金流出量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的。③在預(yù)測期內(nèi),，公司的現(xiàn)金需求量是一定的。[以上三點說明持有成本（即機會成本）可以確定]④在預(yù)測期內(nèi),，公司不能發(fā)生現(xiàn)金短缺，并且可以出售有價證券來補充現(xiàn)金（即不考慮短缺成本,，但要考慮轉(zhuǎn)換成本）。
持有現(xiàn)金的總成本為持有成本與轉(zhuǎn)換成本之和,，用公式表示為：
式中,，C表示持有現(xiàn)金總成本,；Q表示現(xiàn)金持有量,，Q/2表示平均現(xiàn)金持有量；R表示有價證券的報酬率,；T表示全年（Total）現(xiàn)金需求總量；F表示每次出售有價證券以補充現(xiàn)金所需的交易成本,。
轉(zhuǎn)換成本=轉(zhuǎn)換次數(shù)×每次轉(zhuǎn)換的交易成本=T/Q×F。
最佳現(xiàn)金持有量是使持有現(xiàn)金總成本C最低的現(xiàn)金持有量Q,。
當(dāng)持有成本與轉(zhuǎn)換成本相等時，相關(guān)總成本最低,，此時的持有量即為最佳持有量。由此可以得出：Q/2×R=T/Q×F
注：以上內(nèi)容選自華健老師《財務(wù)與會計》高效基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號