現(xiàn)金收支日常管理_2023年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-10 14:36:39

現(xiàn)金收支日常管理

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金收支日常管理

【所屬章節(jié)】

第五章營(yíng)運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金收支日常管理

現(xiàn)金收支日常管理

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段,。

根據(jù)上圖：

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

得：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,，可以從以下方面著手：加快制造與銷(xiāo)售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉(zhuǎn)期,；加速應(yīng)收賬款的回收來(lái)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,。

（二）收款管理

1.收款成本

收款成本包括浮動(dòng)期成本,、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用（如銀行手續(xù)費(fèi)）及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。在獲得資金之前,，在途收款項(xiàng)目使企業(yè)無(wú)法利用這些資金,，也會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本。

2.收款浮動(dòng)期

收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔,。收款浮動(dòng)期主要有下列三種類(lèi)型：

（1）郵寄浮動(dòng)期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔,。

（2）處理浮動(dòng)期：支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間。

（3）結(jié)算浮動(dòng)期：通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間,。

（三）付款管理

現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間,。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的,。控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,，盡可能推遲現(xiàn)金的支出,。

1.使用現(xiàn)金浮游量；

2.推遲應(yīng)付款的支付,；

3.改進(jìn)員工工資支付模式,；

4.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；

5.使用零余額賬戶,。