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銀行存款的核算方式

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2023-04-26 11:21:11

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東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:54:21

銀行存款的核算方式

銀行存款的核算方式：

（1）為了總括反映銀行存款的收支和結(jié)存情況,，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”總賬科目,。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等,，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,，由出納人員根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,，應(yīng)結(jié)出余額,。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,，至少每月核對一次,。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制：

（1）銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外,，未達(dá)賬項的影響是主要原因,。所謂未達(dá)賬項，是指銀行與企業(yè)之間,，由于憑證傳遞上的時間差,，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項目,。銀行存款的未達(dá)賬項具體來說有四種情況：①銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入,；②銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出；③企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入,；④企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出,。

（2）對于未達(dá)賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié),。調(diào)節(jié)后,，若無記賬差錯，雙方調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)該相等,；調(diào)節(jié)后,，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯,，須進(jìn)一步查對,，更正錯誤記錄。

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