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銀行存款的核算會(huì)計(jì)分錄

來源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:褚京瑾 2022-12-06 10:41:01

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:57:08

銀行存款的核算會(huì)計(jì)分錄

銀行存款的核算會(huì)計(jì)分錄:

1.企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí):

借:銀行存款

 貸:庫存現(xiàn)金

2.提取或支付已存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)存款時(shí):

借:庫存現(xiàn)金

 貸:銀行存款

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強(qiáng)銀行存款管理,,有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),,提高企業(yè)資金效益,。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì),至少每月核對(duì)一次,。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額(可能存在未達(dá)賬項(xiàng)),應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié),,如沒有記賬錯(cuò)誤,,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

銀行存款的核算:

為了總括反映銀行存款的收支和結(jié)存情況,,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”總賬科目,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等,,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了,應(yīng)結(jié)出余額,。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),,至少每月核對(duì)一次,。月末,企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,,應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

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