財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：資金需要量預(yù)測(cè)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王思雅2021-10-20 10:45:09

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資金需要量預(yù)測(cè)

項(xiàng)目	內(nèi)容
因素分析法	1.計(jì)算公式：資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）×（1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率） 2.優(yōu)缺點(diǎn)：這種方法計(jì)算簡便，容易掌握,，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確 3.適用范圍：通常用于品種繁多,、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目
銷售百分比法	外部融資需求量等于式中：A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn),；B為隨銷售而變化的敏感性負(fù)債,；S₁為基期銷售額,；S₂為預(yù)測(cè)期銷售額；?S為銷售變動(dòng)額,；P為銷售凈利率,；E為利潤留存率；A/S₁為敏感資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比,；B/S₁為敏感負(fù)債與銷售額的關(guān)系百分比
資金習(xí)性預(yù)測(cè)法	1.高低點(diǎn)法 a=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入或：a=最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入【提示】高低點(diǎn)法下,，高低點(diǎn)的判斷以業(yè)務(wù)量為準(zhǔn)，而不是以資金占用量為準(zhǔn) 2.回歸直線法：一般了解

考題練習(xí)

【2019年·單選題】甲公司2018年度銷售收入500萬元,、資金需要量90萬元,；2017年度銷售收入480萬元、資金需要量72萬元,；2016年度銷售收入560萬元,、資金需要量80萬元。若甲公司預(yù)計(jì)2019年度銷售收入600萬元,，則采用高低點(diǎn)法預(yù)測(cè)的資金需要量是(　　)萬元,。

A.100

B.75

C.84

D.96

【答案】C

【解析】b=(80-72)/(560-480)=0.1，a=72-480×0.1=24(萬元),，資金需要量模型為：Y=24+0.1X,；2019年預(yù)測(cè)的資金需要量=24+0.1×600=84(萬元)。

● ● ●

【2018年?單選題】長江公司2017年末的敏感性資產(chǎn)為2600萬元,，敏感性負(fù)債為800萬元,。2017年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，預(yù)計(jì)2018年度銷售收入將提高20%,，銷售凈利潤率為8%，利潤留存率為60%,，則基于銷售百分比法預(yù)測(cè)下,，2018年度長江公司需從外部追加資金需要量為(　　)萬元。

A.312

B.160

C.93

D.72

【答案】D

【解析】外部融資額=(2600/5000-800/5000)×5000×20%-5000×(1+20%)×8%×60%=72(萬元),。

（注：以上《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理）

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