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【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險管理理念與工具方法

【所屬章節(jié)】

本知識點(diǎn)屬于《財務(wù)與會計》第二章-財務(wù)管理基礎(chǔ)

【知識點(diǎn)】風(fēng)險管理理念與工具方法

風(fēng)險管理理念與工具方法

1.風(fēng)險管理理念

（1）風(fēng)險管理,，是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效識別,、評估,、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程。

【提示】企業(yè)風(fēng)險,，是指對企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性,。

（2）企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理，一般應(yīng)遵循以下原則：

①融合性原則,。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略設(shè)定、經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合,。

②全面性原則,。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險類型、業(yè)務(wù)流程,、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié),。

③重要性原則。企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險進(jìn)行評價,，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)管理的風(fēng)險,，并有針對性地實(shí)施重點(diǎn)風(fēng)險監(jiān)測，及時識別,、應(yīng)對,。

④平衡性原則。企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險與回報,、成本與收益之間的關(guān)系,。

2.風(fēng)險管理工具方法

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的工具方法一般包括風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單等,，可結(jié)合自身的風(fēng)險管理目標(biāo)和實(shí)際情況,，單獨(dú)或綜合應(yīng)用不同的方法。

（1）風(fēng)險矩陣

①風(fēng)險矩陣概述

風(fēng)險矩陣,，是指按照風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后果的嚴(yán)重程度,，將風(fēng)險繪制在矩陣圖中，展示風(fēng)險及其重要性等級的風(fēng)險管理工具方法,。

風(fēng)險矩陣的基本原理是,，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險偏好，判斷并度量風(fēng)險發(fā)生可能性和后果嚴(yán)重程度,，計算風(fēng)險值,，以此作為主要依據(jù)在矩陣中描繪出風(fēng)險重要性等級,。風(fēng)險矩陣適用于表示企業(yè)各類風(fēng)險重要性等級，也適用于各類風(fēng)險的分析評價和溝通報告,。

②風(fēng)險矩陣的應(yīng)用

<1>企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險矩陣工具方法,，一般按照繪制風(fēng)險矩陣坐標(biāo)圖（包括確定風(fēng)險矩陣的橫縱坐標(biāo)、制定風(fēng)險重要性等級標(biāo)準(zhǔn),、分析與評價各項(xiàng)風(fēng)險,、在風(fēng)險矩陣中描繪出風(fēng)險點(diǎn)），溝通報告風(fēng)險信息和持續(xù)修訂風(fēng)險矩陣圖等程序進(jìn)行,。

【提示】風(fēng)險矩陣坐標(biāo),，是以風(fēng)險后果嚴(yán)重程度為橫坐標(biāo)、以風(fēng)險發(fā)生可能性為縱坐標(biāo)的矩陣坐標(biāo)圖,。

<2>企業(yè)可根據(jù)風(fēng)險管理精度的需要,，確定定性、半定量或定量指標(biāo)來描述風(fēng)險后果嚴(yán)重程度和風(fēng)險發(fā)生可能性,。風(fēng)險后果嚴(yán)重程度的橫坐標(biāo)等級可定性描述為“微小”“較小”“較大”“重大”等（也可采用1,、2、3,、4等M個半定量分值）,，風(fēng)險發(fā)生可能性的縱坐標(biāo)等級可定性描述為“不太可能”“偶爾可能”“可能”“很可能”等（也可采用1、2,、3,、4等N個半定量分值），從而形成M×N個方格區(qū)域的風(fēng)險矩陣圖（見圖2-1）,，也可以根據(jù)需要通過定量指標(biāo)更精確地描述風(fēng)險后果嚴(yán)重程度和風(fēng)險發(fā)生可能性,。

企業(yè)應(yīng)將每一風(fēng)險發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度的評分結(jié)果組成的唯一坐標(biāo)點(diǎn)標(biāo)注在建立好的風(fēng)險矩陣圖中，標(biāo)明各點(diǎn)的含義并給風(fēng)險矩陣命名,，完成風(fēng)險矩陣的繪制,。

③風(fēng)險矩陣的主要優(yōu)缺點(diǎn)

<1>風(fēng)險矩陣的主要優(yōu)點(diǎn)：為企業(yè)確定各項(xiàng)風(fēng)險重要性等級提供了可視化的工具。

<2>風(fēng)險矩陣的主要缺點(diǎn)：一是需要對風(fēng)險重要性等級標(biāo)準(zhǔn),、風(fēng)險發(fā)生可能性,、后果嚴(yán)重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準(zhǔn)確性,；二是應(yīng)用風(fēng)險矩陣所確定的風(fēng)險重要性等級是通過相互比較確定的,，因而無法將列示的個別風(fēng)險重要性等級通過數(shù)學(xué)運(yùn)算得到總體風(fēng)險的重要性等級。

（2）風(fēng)險清單

①風(fēng)險清單概述

風(fēng)險清單,，是指企業(yè)根據(jù)自身戰(zhàn)略,、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險管理要求，以表單形式進(jìn)行風(fēng)險識別,、風(fēng)險分析,、風(fēng)險應(yīng)對措施,、風(fēng)險報告和溝通等管理活動的工具方法。風(fēng)險清單適用于各類企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部各個層級和各類型風(fēng)險的管理,。企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險清單工具方法的主要目標(biāo),，是使企業(yè)從整體上了解自身風(fēng)險概況和存在的重大風(fēng)險，明晰各相關(guān)部門的風(fēng)險管理責(zé)任,，規(guī)范風(fēng)險管理流程,，并為企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險考評機(jī)制奠定基礎(chǔ)。

②風(fēng)險清單的應(yīng)用

<1>企業(yè)一般按企業(yè)整體和部門兩個層級編制風(fēng)險清單（見教材表2-2和教材表2-3）,。企業(yè)整體風(fēng)險清單的編制一般按照構(gòu)建風(fēng)險清單基本框架,、識別風(fēng)險、分析風(fēng)險,、制定重大風(fēng)險應(yīng)對措施等程序進(jìn)行,；部門風(fēng)險清單的編制可根據(jù)企業(yè)整體風(fēng)險清單，梳理出與本部門相關(guān)的重大風(fēng)險,，依照上述流程進(jìn)行,。

【說明】中小企業(yè)編制風(fēng)險清單，也可不區(qū)分企業(yè)整體和部門,。

<2>企業(yè)風(fēng)險清單基本框架一般包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析,、風(fēng)險應(yīng)對三部分,。風(fēng)險識別部分主要包括風(fēng)險類別、風(fēng)險描述,、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)等要素,；風(fēng)險分析部分主要包括可能產(chǎn)生的后果、關(guān)鍵影響因素,、風(fēng)險責(zé)任主體（以下簡稱責(zé)任主體）,、風(fēng)險發(fā)生可能性、風(fēng)險后果嚴(yán)重程度,、風(fēng)險重要性等級等要素,；風(fēng)險應(yīng)對部分主要包括風(fēng)險應(yīng)對措施等要素。

【提示】企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險清單基本框架時,，可根據(jù)管理需要,，對風(fēng)險識別、風(fēng)險分析,、風(fēng)險應(yīng)對中的要素進(jìn)行調(diào)整,。

<3>風(fēng)險管理部門應(yīng)對識別出的風(fēng)險進(jìn)行歸類、編號,，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì),、風(fēng)險指標(biāo)是否可以量化等進(jìn)行歸類,，并以此為基礎(chǔ)填制完成風(fēng)險清單基本框架中風(fēng)險類別、風(fēng)險描述,、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)等要素,。

<4>風(fēng)險管理部門應(yīng)根據(jù)已填列的風(fēng)險識別部分的內(nèi)容，在與相關(guān)部門溝通后,，分析各類風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果,，確定引起該后果的關(guān)鍵影響因素及責(zé)任主體，并填制完成風(fēng)險清單基本框架中可能產(chǎn)生后果,、關(guān)鍵影響因素,、風(fēng)險責(zé)任主體等要素。

各責(zé)任主體可基于風(fēng)險偏好和風(fēng)險應(yīng)對能力,，逐項(xiàng)分析風(fēng)險清單中各類風(fēng)險發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度,，確定風(fēng)險重要性等級，并填制風(fēng)險發(fā)生可能性,、風(fēng)險后果嚴(yán)重程度,、風(fēng)險重要性等級等要素。風(fēng)險管理部門應(yīng)以風(fēng)險重要性等級結(jié)果為依據(jù)確定企業(yè)整體的重大風(fēng)險,，報企業(yè)風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后反饋給相關(guān)責(zé)任主體,。同時，應(yīng)會同各責(zé)任主體結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好,、風(fēng)險管理能力等制定相應(yīng)的風(fēng)險管理應(yīng)對措施,，填制風(fēng)險清單基本框架中風(fēng)險應(yīng)對措施要素，由此填制完成企業(yè)整體風(fēng)險清單,。

<5>風(fēng)險管理部門及各責(zé)任主體可對企業(yè)整體重大風(fēng)險進(jìn)行進(jìn)一步的分析,，也可直接對各部門相關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化分解，形成相關(guān)部門的風(fēng)險清單,。

③風(fēng)險清單的主要優(yōu)缺點(diǎn)

<1>風(fēng)險清單的主要優(yōu)點(diǎn)：能夠直觀反映企業(yè)風(fēng)險情況,，易于操作，能夠適應(yīng)不同類型企業(yè),、不同層次風(fēng)險,、不同風(fēng)險管理水平的風(fēng)險管理工作。

<2>風(fēng)險清單的主要缺點(diǎn)：風(fēng)險清單所列舉的風(fēng)險往往難以窮盡,，且風(fēng)險重要性等級的確定可能因評價的主觀性而產(chǎn)生偏差,。

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（注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財務(wù)與會計》授課講義）

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